Налоговый вычет по ипотеке

Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка

Порядок получения вычета по ипотеке

Работающий гражданин независимо от способа получения вычета должен:

  1. собрать документы:
  • удостоверяющие его личность;
  • подтверждающие его право на имущественный вычет (п.3 ст. 220 НК РФ);
  • подтверждающие факт оплаты кредита;
  • договор по кредиту с графиком платежей, где указана сумма процентов;
  • о полученных за год доходах.

Подробнее о документах в статье «Необходимые документы для имущественного вычета»

  1. заполнить заявление о подтверждении права на вычет, рекомендуемая форма которого была направлена Письмом ФНС России от 06.10.2016 № БС-4-11/18925@ либо заявление о перечислении излишне уплаченного НДФЛ на расчетный счет.
  2. составить декларацию 3 НДФЛ — в случае получения возврата за предыдущий отчетный год.
  3. сдать указанные копии документов с заявлением и декларацией 3 НДФЛ налоговому инспектору.
  4. отнести уведомление о наличии у вас права на имущественный вычет работодателю, если вы решите возвращать проценты по ипотеке через своего налогового агента. Выдадут уведомление через месяц после сдачи документов в инспекцию.

Способы и сроки получения имущественного вычета по ипотеке

Налоговый Кодекс предусматривает два способа получения имущественного вычета (п.7, 8 ст. 220):

  • через организацию гражданина в текущем периоде — уже через один месяц после обращения в ИФНС вы получите уведомление, которое сдается работодателю, и с заработной платы тут же прекращается удержание подоходного налога;
  • через налоговую инспекцию за прошедшие года — после камеральной проверки документов, длящейся не более трех месяцев, на указанный в заявлении расчетный счет в течение 30 дней будет перечислена положенная сумма возврата.

Пример 1

В 2014 году вы оформили займ на покупку квартиры и имеете право получить одной суммой излишне перечисленный НДФЛ за 2014—2016 гг. в размере уплаченных процентов по ипотеке. Либо взять в ИФНС подтверждение права на имущественный вычет, передать его работодателю и с вашего дохода перестанут ежемесячно удерживать 13%.

Обратите внимание! Имущественным вычетом, предусмотренным подпунктом 4 п.1. ст. 220 НК РФ, нельзя воспользоваться дважды.

В какой сумме положен возврат? Максимальный размер вычета

Работающий гражданин имеет право вернуть 13% от суммы уплаченных процентов по договорам:

  • кредита, выданного и потраченного на конкретную цель — покупку недвижимого имущества;
  • рефинансирования кредитов, займов, оформленных на покупку либо строительство недвижимого имущества.

Но возврат не может быть осуществлен в большем размере, чем был уплачен НДФЛ.

Пример 1

Для покупки однокомнатной квартиры вы взяли целевые кредиты в двух банках в 2015 году. И еще не воспользовались имущественным вычетом. На следующий год провели рефинансирование в другом банке с пониженной процентной ставкой. В 2017 году вы имеете право получить 13% от суммы уплаченных процентов по трем договорам. Необходимо лишь приложить с каждого банка справку о внесенной сумме.

Пример 2

Вы оформили ипотеку в 2015 году, в котором не работали официально. Белую заработную плату в размере 25 тысяч рублей начали получать только в сентябре 2016 года. Значит, возврат будет совершен в сумме перечисленного НДФЛ за 4 месяца. Расчет производится по формуле 25000*4 = 100000; 100000*13/100= 13000 рублей.

Также налоговое законодательство установило ограничение принимаемых к вычету расходов по оплате процентов в размере 3 млн. рублей в отношении целевых кредитов, займов, заключенных после 01.01.2014г. При оформлении ипотечного договора с банковской организацией до указанной даты сумма выплаченных процентов принимается к вычету в полном размере.

Пример 1

В 2015 году вы взяли целевой кредит на покупку дома. За 2 года проценты за использование заемных средств были выплачены в размере 3,1 млн. рублей. Однако так как право на имущественный вычет возникло после 1 января 2014 года, к вычету будет принята сумма величиной 3 млн. Следовательно, возврат НДФЛ составит 390 тысяч.

Пример 2

В 2010 году вами был заключен ипотечный договор на 7 лет. За прошедшие года были уплачены проценты в размере 3,5 млн. рублей. Так как ипотека была оформлена до 01.01.2014 г., ограничений по сумме нет, и возврату подлежит 455 тысяч = 3500000*13%.

Ограничения предоставления вычета

Рассмотрим случаи, когда налогоплательщик не может воспользоваться своим правом, несмотря на оформление ипотеки:

  • отсутствие цели в кредитном договоре;
  • сделка заключена между близкими членами семьи или другими взаимозависимыми физическими лицами (ст. 105.1 НК РФ);
  • погашение кредита средствами работодателя и иных лиц, выплат за счет бюджетных средств государства, направленных на поддержку отдельных категорий населения, в том числе средствами материнского капитала (ст. 220 п.5 НК РФ).

Пример 1

Вы оформили потребительский кредит и потратили его на первоначальный взнос по ипотеке в другой кредитной организации. Так как в первом договоре не было указано конкретной цели займа – приобретение жилья, проценты по нему в общую сумму вычета не могут быть включены.

Пример 2

Вы заключили в 2014 году ипотечный договор с банком на 2 млн. рублей и купили квартиру. После рождения второго ребенка в 2016 году вы погасили часть ипотеки материнским капиталом и решили воспользоваться правом вернуть 13%. Налоговый вычет по ипотеке в 2017 году будет произведен за минусом средств, перечисленных из ПФР.

Вычет по ипотечному кредиту

Налоговый вычет по военной ипотеке

В первую очередь определим, что военной ипотекой называется целевой кредит на приобретение недвижимости либо строительство нового, оформляемый между военнослужащими и кредитной организацией, часть которого покрывается средствами накопительной — ипотечной программы для данной категории населения. Теперь обратим внимание на п.5 ст. 220 НК РФ, в котором указывается, что к вычету не принимаются расходы, покрываемые за счет выплат, предоставленных из бюджетных средств бюджетной системы РФ. А именно, к подобным выплатам можно отнести военную ипотеку. Следовательно, вычет по процентам по ипотеке, военнослужащему по контракту предоставляется величиной самостоятельно понесенных расходов.

Пример 1

Вы являетесь служащим по контракту, каждый год на ваш счет перечисляется определенная сумма из бюджета государства. В 2016 году вы решили оформить военную ипотеку на дом в размере 7 млн. рублей. При этом были использованы 2 млн. рублей из средств НИС в качестве первого взноса. Следовательно, к вычету будут приняты расходы по процентам, начисленным на 5 млн. рублей, которые вы будете оплачивать собственными силами.

 

Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно!
Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка
Очень плохоПлохоСреднеХорошоОтлично (Еще нет голосов, оставьте первым)
Загрузка...
Поделитесь ссылкой на наc
© 2015 Nalogcity.ru — просто и доступно о налогах, а также информация о налоговых инспекциях. Реклама на сайте