Налог на продажу автомобиля

При продаже Вами автомобиля возникает обязанность уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Рассмотрим подробней при каких условиях Вы освобождаетесь от уплаты налога и как рассчитать размер налога.

Если проданный Вами автомобиль находился в собственности три года и больше, то налог платить не надо. (ст. 217 НК п. 17.1). Заполнять декларацию 3-НДФЛ и относить в налоговую инспекцию не надо!
Под понятием “год” подразумевается не календарный год (с 1 января по 31 декабря), а любых 12 месяцев следующих подряд, т.е. в данном случае автомобиль должен находится в собственности 36 месяцев.Срок в три года считается начиная с даты указанной:
— в договоре купли-продажи автомобиля, если машина куплена с рук
— в справке-счете, если машина куплена в автосалоне
Дата постановки автомобиля на учет в ГИБДД на данный момент не влияет.

Если автомобиль Вам принадлежит менее трех лет, то возникает необходимость оплатить налог в размере 13%.

Расчет налога

При расчете налога у Вас есть два варианта. Воспользоваться можете любым из способов:
1. Налоговый вычет. Вычет, эта некая сумма, которая уменьшает доход от продажи автомобиля, и составляет 250 000 руб в год. (ст. 220 НК п.2 пп. 1)

Пример
— Вы продаете машину за 600 000 руб
Доход облагаемый налогом составит 350 000 руб (600 000 — 250 000)
Налог к уплате 45 500 руб (350 000*13%)- Вы продаете машину за 250 000 руб
Доход облагаемый налогом составит 0 руб (250 000 — 250 000)
Налог к уплате 0 руб- Вы продаете машину 150 000 руб
Доход облагаемый налогом составит 0 руб (150 000 — 250 000)
Налог к уплате 0 руб

Вычет 250 000 руб. не зависит от количества проданных Вами в течении календарного года (с 1 января по 31 декабря) автомобилей, т.е. сумма остается неизменной. Если Вы подали одну машину вычет составит 250 000 руб., если три — так же 250 000 руб.

Пример
Вы продаете в 2014 году две машины одну за 200 000 руб, вторую за 500 000 руб
Доход облагаемый налогом составит 450 000 руб (200 000 + 500 000 — 250 000)
Налог к уплате 58 500 руб (450 000*13%)

Вычетом в размере 250 000 руб можно воспользоваться один раз в течении одного календарного года (с 1 января по 31 декабря). Если Вы продали два автомобиля одну в 2013 и вторую в 2014 году, то вычет применяют в отношении каждого из них.

Пример
Вы продали одну машину в 2013 году за 700 000 руб и вторую в 2014 году за 500 000 руб
Доход облагаемый налогом в 2013 году составит 450 000 руб (700 000 — 250 000)
Налог к уплате 58 500 руб

Доход облагаемый налогом в 2014 году составит 250 000 руб (500 000 — 250 000)
Налог к уплате 32 500 руб

Значит, если Вы решили продать две машины, то лучше разделить сделку по годам. Это позволит Вам использовать вычет дважды.

2. Уменьшение дохода. Уменьшение дохода на сумму расходов возникших при покупке проданного автомобиля. (ст. 220 НК п.2 пп. 2)

Вы имеете право полученный доход от продажи автомобиля уменьшить на сумму расходов по ее приобретению.
Для этого необходимо предъявить:
— договор продажи или справку-счет (при покупке в салоне)
— платежные документы по которым оплачивался автомобиль (например, кассовый чек, приходно-кассовый ордер (если наличными) расписка продавца о том, что он получил от вас деньги). Они утеряны, что делать?
Согласно письму Федеральной Налоговой службы от 22 мая 2013 г. NЕД-4-3/9243@ фраза указанная в договоре купли-продажи “что на момент подписания договора расчеты между сторонами произведены полностью” дает право считать факт уплаты подтвержденным. Данная фраза будет действительна при условии покупки машины у физического лица. Если Вы приобретаете в салоне, обязательно должно быть платежное поручение.

Если расход больше чем доход, от продажи автомобиля, то платить налог Вам не надо. Данным способом выгодней воспользоваться, когда расходы, подтвержденные документами, выше 250 000 руб.

Пример 1
Вы продали машину за 700 000 руб. Расходы на ее покупку составили 600 000 руб.
Вариант — Расходы :
Доход облагаемый налогом составит 100 000 руб. ( 700 000 — 600 000)
Налог к уплате 13 000 руб. (100 000 * 13%)

Вариант — Вычет:
Доход облагаемый налогом составит 450 000 руб. ( 700 000 — 250 000)
Налог к уплате 58 500 (450 000 * 13%)
Вывод: Если Вы воспользуетесь вариантом — расходы, то сэкономите 45 500 руб ( 58 500 — 13 000)

Пример 2
Вы продали машину за 200 000 руб. Расходы на ее покупку составили 150 000 руб.
Вариант — Расходы :
Доход облагаемый налогом составит 50 000 руб. ( 200 000 — 150 000)
Налог к уплате 6 500 руб. (50 000 * 13%)

Вариант — Вычет:
Доход облагаемый налогом составит 0 руб. ( 200 000 — 250 000)
Налог к уплате 0 руб.
Вывод: Если Вы воспользуетесь вариантом — вычет, то сэкономите 6 500 руб

Внимание!

— По одному и тому же автомобилю одновременно использовать и вычет и расходы нельзя. Либо вычет, либо расходы.
— Доход от продажи конкретного автомобиля может быть уменьшен на расходы по покупке именно этого автомобиля.

Вы продаете в 2014 году две машины. Первую за 300 000 руб. (покупали за 450 000), вторую за 750 000 руб. (покупали за 550 000 руб.) При расчете налога Вы решили использовать вариант — расходы.
Неправильный расчет:
Доход облагаемый налогом составит 50 000 руб (300 000 (доход от продажи первой машины) + 750 000 ( доход от продажи второй машины) — 450 000 (расходы на покупку первой машины) — 550 000 (расходы на покупку второй машины))Правильный расчет:
Доход облагаемый налогом первой машины, составит 0 руб, т.к расходы больше доходов (300 000 — 450 000). Налог платить не надо.
Доход облагаемый налогом второй машины, составит 200 000 руб (750 000 — 550 000). Налог к уплате 26 000 руб. (200 000 * 13%)
Важно!

— Не смотря на то, что у Вас нет налога к уплате (при владении автомобилем менее 3-х лет) в налоговую надо сходить обязательно и подать нулевую декларацию!
— Если долевая собственность, то сумму выше 250 000 руб делят на число собственников и каждый платит 13% со своей прибыли.

Вычетом на продажу автомобиля можно воспользоваться один раз в течении одного календарного года!

Срок подачи декларации и оплаты налога

Декларацию необходимо подать по месту прописки, до 30 апреля года, следующего за годом продажи автомобиля. Оплатить налог — до 15 июля.

Список необходимых документов при уплате налога

— документ, удостоверяющий личность (паспорт)
— декларация 3-НДФЛ (Все о декларации 3-НДФЛ и инструкция по заполнению)
— ИНН (копия)
— ПТС проданного автомобиля (копия)
— договор продажи или справки счета (если автомобиль куплен в салоне)
— документы, подтверждающие получение дохода (расписка, платежные поручения)
— заявление на распределение вычета (в случае общедолевой собственности)

Если воспользуетесь вариантом-расход дополнительно необходимо:
— договор купли автомобиля или справка счет
— платежные документы на покупку автомобиля

Налог на продажу автомобиля не уплачивается если Вы:

— владеете им более 3-х лет, декларацию не подаете
— продаете дешевле или равной 250 000 руб., декларацию подаете
— купили дороже, чем продали, декларацию подаете

Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ»
Очень плохоПлохоСреднеХорошоОтлично (голосов: 1, в среднем: 5,00 из 5)
Загрузка...
Поделитесь ссылкой на наc
© 2015 Nalogcity.ru — просто и доступно о налогах, а также информация о налоговых инспекциях. Реклама на сайте