Налог при продаже квартиры

Рекомендуем заполнять 3-НДФЛ декларацию в онлайн сервисе НДФЛка

Имущество — это жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в них.При продаже Вами имущества возникает обязанность уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Рассмотрим подробней при каких условиях Вы освобождаетесь от уплаты налога и как рассчитать размер налога.

Если проданное Вами имущество находилось в собственности три года и больше, то налог платить не надо. (ст. 217 НК п. 17.1) Заполнять декларацию 3-НДФЛ и относить в налоговую инспекцию не надо!

Под понятием “год” подразумевается не календарный год (с 1 января по 31 декабря), а любых 12 месяцев следующих подряд, т.е. в данном случае имущество должно находится в собственности 36 месяцев.1. Если Вы с детства прожили в продаваемой квартире и только год назад приватизировали, то в собственности квартира находится всего лишь 1 год. (Срок в три года считается с момента когда квартира регистрируется в собственность.)

2. Если квартира Вам попала по наследству, то срок считается с даты смерти наследодателя. (Ст. 1152 ГК РФ. ч. 4., Ст. 1114 ГК РФ. ч. 1.)

3. Если кооперативная собственность, то она считается узаконенной, после получения справки о выплате пая. (п.4 ст.218 ГК РФ)

4. Если имея доли в общей квартире более трех лет, перед совершением купли-продажи Вы продает свою долю жене/мужу, то налог платить никому не придется. (Письмо Минфина № 03-04-05/7-444 от 27.06.2011, Письмо ФНС России от 22.10.2012 №ЕД-4-3/17824@.)

5. Если квартира куплена на этапе строительства, то срок 3 года считается с момента получения акта приема-передачи квартиры застройщиком.

Количество поданного имущества (например, три квартиры, дача и квартира и т.д.) значения не имеет. По каждому объекту, собственником которого являетесь Вы три года и более, налог платить не надо!

Если имущество Вам принадлежит менее трех лет, то возникает необходимость оплатить налог в размере 13% (резидентам) или 30% (не резидентам).
Резидент — лицо, проживающее в России более 183 дней в году.
Не резидент — лицо, зарегистрированное в России менее 183 дней в году. Независимо от того сколько лет квартира находится в собственности налог составит 30%.

В данной статье речь пойдет только о резидентах!

Расчет налога

При расчете налога у Вас есть два варианта. Воспользоваться можете любым из способов:
1. Налоговый вычет. Вычет, эта некая сумма, которая уменьшает доход от продажи недвижимости, и составляет 1 000 000 руб в год. (ст. 220 НК п.2 пп. 1)

Пример
— Вы продаете квартиру за 1 700 000 руб.
Доход облагаемый налогом составит 700 000 руб (1 700 000 — 1 000 000)
Налог к уплате 91 000 руб (700 000 * 13%)- Вы продаете квартиру за 1 000 000 руб .
Доход облагаемый налогом составит 0 руб (1 000 000 — 1 000 000)
Налог платить не надо.- Вы продаете квартиру за 800 000 руб .
Доход облагаемый налогом составит 0 руб. (800 000 — 1 000 000)
Сумма вычета больше, чем доход от продажи квартиры.
Налог платить не надо.

Вычет 1 000 000 руб. не зависит от количества проданных Вами в течении календарного года (с 1 января по 31 декабря) недвижимости, т.е. сумма остается неизменной. Если Вы подали одну квартиру вычет составит 1 000 000 руб., если три — так же 1 000 000 руб.

Пример
Вы продаете две квартиры. Первую за 1 700 000 руб., вторую 2 200 000 руб.
Доход облагаемый налогом составит 2 900 000 руб (1 700 000 + 2 200 000 — 1 000 000)
Налог к уплате 377 000 руб. (2 900 000 * 13%)

Вычетом в размере 1 000 000 руб можно воспользоваться один раз в течении одного календарного года (с 1 января по 31 декабря). Если Вы продали две квартиры одну в 2013 и вторую в 2014 году, то вычет применяют в отношении каждой из них.

Пример
Вы продали в 2013 году одну квартиру за 1 450 000 руб. В 2014 году вторую за 1 900 000 руб.
Доход облагаемый налогом в 2013 году, составит 450 000 руб (1 450 000 — 1 000 000)
Налог к уплате 58 500 руб (450 000 * 13%)

Доход облагаемый налогом в 2014 году, составит 900 000 руб (1 900 000 — 1 000 000)
Налог к уплате 117 000 руб (900 000 *13%)

Значит, если Вы решили продать два объекта недвижимости, то лучше разделить сделку по годам. Это позволит Вам использовать вычет дважды.

2. Уменьшение дохода. Уменьшение на сумму расходов возникших при покупке проданного имущества. (ст. 220 НК п.2 пп. 2)

Вы имеете право полученный доход от продажи имущества уменьшить на сумму расходов по ее приобретению.
Для этого дополнительно необходимо предъявить:
— договор купли-продажи, зарегистрированный органами юстиции
— платежные документы по которым оплачивалась недвижимость (например, распиской продавца о том, что он получил от вас деньги)

Если расход больше чем доход, от продажи недвижимости, то платить налог Вам не надо. Данным способом выгодней воспользоваться, когда расходы, подтвержденные документами, выше 1 000 000 руб.

Пример 1
Вы продали квартиру за 1 700 000 руб. Расходы на ее покупку составили 1 400 000 руб.
Вариант — Расходы :
Доход облагаемый налогом составит 300 000 руб. ( 1 700 000 — 1 400 000)
Налог к уплате 39 000 руб. (300 000 * 13%)

Вариант — Вычет:
Доход облагаемый налогом составит 700 000 руб. ( 1 700 000 — 1 000 000)
Налог к уплате 91 000 (700 000 * 13%)
Вывод: Если Вы воспользуетесь вариантом — расходы, то сэкономите 52 000 руб ( 91 000 — 39 000)

Пример 2
Вы продали квартиру за 1 500 000 руб. Расходы на ее покупку составили 500 000 руб.
Вариант — Расходы :
Доход облагаемый налогом составит 1 000 000 руб. ( 1 500 000 — 500 000)
Налог к уплате 130 000 руб. (1 000 000 * 13%)

Вариант — Вычет:
Доход облагаемый налогом составит 500 000 руб. ( 1 500 000 — 1 000 000)
Налог к уплате 65 000 (500 000 * 13%)
Вывод: Если Вы воспользуетесь вариантом — вычет, то сэкономите 65 000 руб. (130 000 — 63 000)

Пример 3
Вы продали квартиру за 1 400 000 руб. Расходы на ее покупку составили 1 550 000 руб.
Доход облагаемый налогом составит 0 руб. ( 1 400 000 — 1 550 000)
Налог к уплате 0 руб.

Внимание!

— По одной и той же квартире одновременно использовать и вычет и расходы нельзя. Либо вычет, либо расходы.
— Доход от продажи конкретной квартиры может быть уменьшен на расходы по покупке именно этой квартиры.

Вы продаете в 2014 году две квартиры. Первую за 2 400 000 руб. ( покупали за 3 300 000), вторую за 4 500 000 руб. ( покупали за 3 200 000 руб.) При расчете налога Вы решили использовать вариант — расходы.Неправильный расчет
Доход облагаемый налогом составит 400 000 руб (2 400 000 (доход от продажи первой квартиры) + 4 500 000 ( доход от продажи второй квартиры) — 3 300 000 (расходы на покупку первой квартиры) — 3 200 000 (расходы на покупку второй квартиры))Правильный расчет
Доход облагаемый налогом первой квартиры, составит 0 руб, т.к расходы больше доходов (2 400 000 — 3 300 000). Налог платить не надо.
Доход облагаемый налогом второй квартиры, составит 1 300 000 руб (4 500 000 — 3 200 000). Налог к уплате 169 000 руб. (1 300 000 * 13%)
Важно!

— При уплате налога 13% от продажи имущества, НЕТ льгот, не важно пенсионер продает квартиру или ветеран войны, правила одинаковые для всех.
— Не смотря на то, что у Вас нет налога к уплате (при владении имуществом менее 3-х лет) в налоговую надо сходить обязательно и подать нулевую декларацию!
— Если долевая собственность, то сумму выше 1 000 000 руб делят на число собственников и каждый платит 13% со своей прибыли.

Вычетом на продажу квартиры можно воспользоваться один раз в течении одного календарного года!

Срок подачи декларации и оплаты налога

Декларацию необходимо подать по месту прописки, до 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры. Оплатить налог — до 15 июля.

Список необходимых документов при уплате налога

— документ, удостоверяющий личность (паспорт)
— декларация 3-НДФЛ (Все о декларации 3-НДФЛ)
— свидетельство о присвоении индивидуального номера налогоплательщика (ИНН) (копия)
— договор купли-продажи, зарегистрированный органами юстиции (копия)
— документы, подтверждающие оплату (расписка, платежные поручения)
— заявление на распределение вычета (в случае общедолевой собственности)

Налог на продажу имущества не уплачивается если Вы:

— владеете им более 3-х лет, декларацию не подаете
— продаете дешевле или равной 1 000 000 руб., декларацию подаете
— купили дороже, чем продали, декларацию подаете

Рекомендуем заполнять 3-НДФЛ декларацию в онлайн сервисе НДФЛка
Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ»
Очень плохоПлохоСреднеХорошоОтлично (голосов: 10, в среднем: 4,80 из 5)
Загрузка...
Поделитесь ссылкой на наc
© 2015 Nalogcity.ru — просто и доступно о налогах, а также информация о налоговых инспекциях. Реклама на сайте