Вычет на лечение

Рекомендуем заполнять 3-НДФЛ декларацию в онлайн сервисе НДФЛка

По законодательству, а именно по статье 219 НК РФ, Вы можете рассчитывать на налоговый вычет, т.е вернуть себе часть затраченных на лечение денег.

Условия для получения

Вы имеете право на возврат средств затраченных за лечение/медикаменты.
Для этого у Вас должна быть:
— официальная заработная плата с которой удерживают 13% ежемесячно (бухгалтерия по месту работы удерживает автоматически)
— расходы за свое лечение или лечение своих родственников

Вычет на лечение

Воспользоваться вычетом при оплате лечебных услуг Вы можете, если:
— оплатили лечение непосредственно за себя или ближайших родственников (супруг, родителей, детей до 18 лет), при условии, что медицинские учреждения находятся в России;
— оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (Постановление Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года);
— медицинское учреждение в котором проводилось лечение, имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности.
Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Вычет на лекарства

Воспользоваться вычетом при оплате медикаментов Вы можете, если:
— оплатили за счет собственных средств медикаменты за себя или ближайших родственников (супруг, родителей, детей до 18 лет);
— оплаченные лекарства входят в перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (Постановление Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года)

Примечание
— если Вы будете оплачивать медикаменты необходимые для усыновленных и находящихся в опеке детей, детей старше 18 лет, а так же необходимые для лечения деда и бабушки, то потраченная Вами сумма не включается в налоговый вычет.
— доказательством назначения Вам (членам Вашей семьи) лекарств является рецепт, выписанный на бланке ф. 107-1/у. Рецепт должен быть выписан в двух экземплярах,
заверен подписью и личной печатью врача, а также печатью учреждения здравоохранения. По одному экземпляру Вы купите лекарства, предъявив в аптеке, а по второму в котором штамп «Для налоговых органов Российской Федерации» с указанием Вашего ИНН используете при подаче декларации в налоговую инспекцию.
Список лекарств, по которым предоставляется налоговый вычет

Вычет при оплате добровольного медицинского страхования (ДМС)

Воспользоваться вычетом при оплате ДМС Вы можете, если:
— оплатили страховые взносы по ДМС непосредственно за себя или ближайших родственников (супруг, родителей, детей до 18 лет)
— договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
— страховая организация, с которой Вы заключили договор добровольного страхования, имеет лицензию.
Список дорогостоящих услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Не смотря на то, что ДМС заключен на имя работодателя за Вами остается право на вычет, при условии удерживания страховых взносов с Вашей заработной платы (письмо МинФина от 27.01.2014 г. № 03-04-07/2789 и письмо Налоговой службы от 30.01.2014 г. № БС-4-11/1561@)

Размер вычета

Размер вычета за лечение/медикаменты/ДМС рассчитывается за календарный год.
Вы можете вернуть 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, максимум 15 600 рублей (120 000 * 13%). При этом возврат вычета будет в пределах подоходного налога, перечисленной Вашей бухгалтерией по месту работы.
Остатки недополученного вычета на следующий год не переносятся.

Максимальная сумма вычета в размере 120 000 руб. определена по законодательству и применяется касаемо всех социальных вычетов (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности).
Например, если Вы в одном календарном году оплатили за собственное обучение и лечение, то максимум сможете вернуть 15 600 руб.

Пример 1
130 000 руб — Артамонов В.А. в 2013 году потратил за собственное лечение
250 000 руб — его доход за 2013 год
31 000 руб — подоходный налог (250 000 * 13% = 31 000 руб)

Максимальная сумма налогового вычета — 120 000 руб.
За 2013 год Артамонов В.А. сможет себе вернуть только 120 000 * 13% = 15 600 руб.

Пример 2
130 000 руб — Сидоров И.К. в 2013 году потратил за собственное лечение
110 000 руб — его доход за 2013 год
14 300 руб — подоходный налог (110 000 * 13% = 14 300 руб)

Максимальная сумма налогового вычета — 120 000 руб.
За 2013 год Сидоров И.К. имеет право вернуть 15 600 руб, но его подоходный налог позволяет вернуть только 14 300 руб.

Исключение!
При получении вычета на дорогостоящее лечение, максимальная сумма 120 000 руб не применяется, иными словами Вы можете вернуть 13% от стоимости таких услуг.

Пример
130 000 руб — Иванов А.А. потратил в 2013 году на лечение зубов,
250 000 руб — потратил в 2013 году на операцию, которая относится к дорогостоящему лечению,
700 000 руб — его доход за 2013 год,
91 000 руб — подоходный налог (700 000 * 13%)

Лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, поэтому максимальная сумма 120 000 руб. Вычет который он вернет составит 15 600 руб (120 000 *13%)
За дорогостоящую операцию Иванов А.А. получит вычет 32 500 руб.
За 2013 год Иванов А.А имеет право получить налоговый вычет в размере 48 100 руб, при этом его подоходный налог позволяет вернуть всю сумму.

Когда и за какой период Вы можете получить вычет?

Вы можете подать декларацию и вернуть часть денег, потраченных на лечение/медикаменты лишь в году, следующим за годом оплаты.

Пример
За оплаченное в 2013 году лечение/медикаменты вычет Вы получите в 2014 году. Декларацию 3-НДФЛ имеете право подать в течение всего 2014 года.
Если упустили момент подачи декларации, то Вы имеете право сделать это позже, но при этом сможете получить вычет только за 3 последних года.
Например, если Вы покупали медикаменты или проходили лечение в 2009-2013 годах и при этом не получали налоговый вычет, то сейчас (в 2014) Вы можете вернуть себе налог только за 2011, 2012 и 2013 годы.

Последовательность получения вычета

1. Сбор документов
2. Заполнение 3- НДФЛ (Все о декларации 3-НДФЛ) КБК 182 1 01 02010 01 1000 110
3. Сдача документов в налоговую инспекцию

С момента подачи документов до получения вычета Вам необходимо подождать 2-4 месяца
Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ»
Очень плохоПлохоСреднеХорошоОтлично (голосов: 4, в среднем: 5,00 из 5)
Загрузка...
Поделитесь ссылкой на наc
© 2015 Nalogcity.ru — просто и доступно о налогах, а также информация о налоговых инспекциях. Реклама на сайте