Вычет при покупке земельного участка

С 01.01.2010 года Вы имеете право на имущественный вычет при приобретении земельного участка. (ФЗ от 19.07.2009 N 202-ФЗ, пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)
Налоговый вычет — это часть дохода не облагаемая налогом, которая составляет 13% от стоимости имущества.
Имущество — это жилые дома, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в них.

Условия получения

1. Земельный участок должен быть предназначен для индивидуального жилищного строительства

Согласно п. 3 ст. 48 и пп. 1 п. 2 ст. 49 Градостроительного кодекса РФ объектом индивидуального жилищного строительства признается отдельно стоящий жилой дом, имеющий не более трех этажей, предназначенный для проживания одной семьи.
п.2 статьи 16 ЖК РФ от 20.12.2004 N 186-ФЗ жилым домом признается индивидуально-определенное здание, которое состоит из комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком здании. Одновременно п.1 ст. 16 ЖК относит жилой дом к жилым помещениям.
ст. 15 ЖК РФ жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства).

2. на земельном участке должен быть построен жилой дом на который получено свидетельство о праве на собственность на дом (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)

В получении вычета откажут

— если сделку купли-продажи совершают взаимозависимые лица. По ст. 105.1 НК взаимозависимые лица — это супруги, дети, родители, внуки, бабушки-дедушки, как полнородные, так и неполнородные
— если имущество оплачено из средств работодателя
— если имущество оплачено за счет средств материнского капитала, субсидии, сертификата, военной ипотеки, то на эту часть вычет не полагается. Однако часть сделки оплаченная за счет собственных или ипотечных средств претендует на вычет.

Размер вычета

Вы имеете право вернуть 13% от стоимости расходов на приобретение имущества, максимум 260 000 руб. (2 000 000 * 13%). Максимальная сумма вычета в размере 2 000 000 руб. определена по законодательству. (ст. 220 НК п.3 пп. 1)
При этом возврат вычета будет в пределах подоходного налога, перечисленной Вашей бухгалтерией по месту работы.
Остатки недополученного вычета переносятся на следующие года, до момента получения общей суммы положенного вычета.

Нюансы

Прочитав пп.2 п.1 ст.220 НК РФ можно прийти к двум совершенно противоположным мнениям:

Мнение 1
Имущественный вычет полагается на общую сумму расходов, а именно и за земельный участок и за жилой дом, на общую сумму в пределах 2 000 000 руб. (Письмо Минфина РФ от 15 марта 2011 г. N 03-04-05/9-131, Письмо Минфина РФ от 2 ноября 2011 г. N 03-04-05/7-846)

Мнение 2
Имущественный вычет полагается либо по расходам на приобретение земельного участка, либо по расходам на приобретение жилого дома. (Письмо ФНС России от 29.04.2010 N ШС-17-3/0115@)

Вывод: Обращайтесь в налоговую инспекцию, если получите отказ защищайте свое право обратившись в суд.

Приобретение садового участка

При приобретении садового участка или садового участка и дома в нем Вы можете получит имущественный вычет, на общую сумму расходов. Если сможете доказать что Ваш садовый дом соответствует “жилому дому, жилому помещению”. (Письма ФНС РФ от 20.03.2009 г. № 3-5-04/278@, от 29.10.2010 г. № 03-04-05/7-652)

Последовательность получения вычета

1. Декларация 3-НДФЛ. Подается оригинал декларации.
2. Паспорт или документ его заменяющий. Подаются заверенные копии (основная информация + страницы с пропиской).
3. ИНН
4. Заявление на возврат налога с реквизитами банковского счета
5. Справка о доходах 2-НДФЛ. Получаете по месту работы. Подается оригинал справки.
Примечание: Если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
6. Договор купли-продажи. Подается заверенная копия.
7. Платежные поручения, квитанции об оплате или расписки полученные в момент приобретения имущества. Подаются заверенные копии.
8. Чеки, квитанции на строительные материалы. Подаются заверенные копии.
9. Свидетельство на право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем. Подаются заверенные копии.
10. Свидетельство на право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем. Подаются заверенные копии.

Способы заверения документов
— нотариально. Позволяет избежать сомнений в подлинности документов при проверке инспекцией и соответственно не нужно будет дополнительно предоставлять оригиналы при необходимости
— самостоятельное заверение. Для этого необходимо каждую страницу копии заверить следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата

2. Заполнить форму 3-НДФЛ (Все о декларации 3-НДФЛ и инструкция по заполнения)
3. Сдать документы в налоговую инспекцию

С момента подачи документов до получения вычета Вам необходимо подождать 2-4 месяца
Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ»
Очень плохоПлохоСреднеХорошоОтлично (голосов: 1, в среднем: 5,00 из 5)
Загрузка...
Поделитесь ссылкой на наc
© 2015 Nalogcity.ru — просто и доступно о налогах, а также информация о налоговых инспекциях. Реклама на сайте