Налог на квартиру для налогового нерезидента РФ
2014-10-22
Добрый день!
Пожалуйста, помогите прояснить исчисление налогов для налогового нерезидента РФ в описанной ниже ситуации.
Изначально на Дальнем Востоке была куплена 1-комнатная квартира в марте 2008 года на мое имя, в которой мы проживали вместе с моим мужем. В июле 2008 мы выехали за рубеж, так как супруг был переведен на работу за границу, где и проживаем до сих пор (за это время приезжали в Россию только 3 раза в отпуск по 1,5 месяца в среднем каждый раз в 2009, 2011 и 2014). Перед возвращением в Россию в 2016 мы решили улучшить наши жилищные условия и продали нашу 1-комнатную квартиру на Дальнем Востоке в июне 2014 за 3,05 млн и тут же купили 2-комнатную квартиру в новостройке (оформили снова на меня) в центральном районе России за 5,5 млн. Мы не вывозили деньги из России, более того мы перевели недостающую сумму для покупки новой квартиры из-за рубежа в Россию.
Для информации — мы все это время оба работаем и платим налоги за рубежом по соглашению об избежании двойного налогообложения.
Проясните, пожалуйста, будет ли в нашем случае применяться 30% налог на сумму продажи нашей 1-комнатной квартиры, если мы просто улучшили наши жилищные условия в России, и не вывозили деньги за рубеж?
Заранее спасибо,
Катерина
(Еще нет голосов, оставьте первым)
Loading...
Ответы на вопрос
Здравствуйте, Катерина.
При оплате налога на продажу имущества ставка налога отличается для нерезидента (30%, вычеты применять нельзя, льгот, взаимозачетов нет) и резидента (13%, можно пользоваться вычетами и при владении имуществом более 3 лет налог платить не надо) .
Резидент — это те, кто проживает/прожил на территории РФ более 183 дней.
Посмотрите сколько дней вы прожили в 2014 году, если не набирается в запасе еще есть время.
Здравствуйте,
Спасибо за разъяснение. К сожалению, я уже пробыла более 183 дней за рубежом в 2014 году.
До продажи квартира была в собственности более трех лет. Подскажите, пожалуйста, обязана ли я при этом в моем случае подавать декларацию самой, или достаточно дождаться извещения от налоговой?
Заранее спасибо, Катерина
Чтобы ответить войдите на сайт или зарегистрируйтесь
3-НДФЛ онлайн
– Консультации экспертов
– Расчет налогов и зарплат
Спасибо еще раз за предыдущие разъяснения.
В связи с недавно выпущенным ФНС письмом (Письмо Федеральной налоговой службы № ОА-3-17/87 от 16.01.2015), в котором даются дополнительные пояснения определения статуса налогового резидента, возникли дополнительные вопросы по моему случаю, описанному в моем начальном сообщении. Буду очень благодарна за ваши разъяснения.
Согласно письму ФНС: "Пунктом 1 статьи 7 Кодекса предусмотрено, что если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Кодексом, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.
Из положений международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения следует, что физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента России, если оно располагает в ней постоянным жилищем либо имеет в России центр жизненных интересов.
При этом наличие постоянного жилища подтверждается фактом нахождения жилого объекта в собственности, либо действующей постоянной регистрацией по месту жительства в таком объекте. Центр жизненных интересов определяется по месту нахождения семьи, основного бизнеса или работы."
Я сейчас заканчиваю процесс принятия в собственность новой квартиры от застройщика (куда, собственно, и были сразу вложены деньги от продажи старой квартиры) и оформления постоянной прописки в ней. Согласно договора долевого участия застройщик обязуется передать мне мою квартиру не позднее 2 квартала 2015. В настоящий момент у меня действующая регистрация в Ленинградской области с июля 2014, где также находится новая квартира. До момента продажи старой квартиры – июль 2014, у меня была постоянная прописка в старой квартире. Мой муж также имеет постоянную регистрацию в России – по месту жительства его родителей.
Подскажите, пожалуйста, можно ли на основании письма ФНС № ОА-3-17/87 от 16.01.2015№ и перечисленных выше фактах рассматривать меня в качестве налогового резидента России и соответственно не подавать декларацию на проданную в 2014 квартиру?
Заранее спасибо, Катерина