Как получить социальный налоговый вычет

Законодательством предусмотрено два способа получения социального налогового вычета:

1. по окончании налогового периода в ИМНС;
2. до окончания года — по месту работы.

Чтобы получить социальный вычет через налоговый орган нужно, когда закончится год, подать в ИМНС следующие документы:

• декларацию по форме 3 НДФЛ;
• справку 2 НДФЛ;
• заявление в произвольной форме о предоставлении вычета;
• договора и платежные документы, доказывающие расходы;
• паспорт и ИНН заявителя.

Чтобы получить вычет через работодателя, нужно в течение текущего года предоставить ему:

• уведомление из налогового органа о вашем праве на получение вычета;
• заявление о предоставлении вычета.

Уведомление получают в ИМНС на основании перечисленных выше документов, за исключением декларации 3 НДФЛ и справки о доходах. Заявление соответственно пишется на выдачу уведомления для предоставления его работодателю.

Срок получения социального налогового вычета

Законодателем предусмотрены различные сроки для получения вычета, в зависимости от выбранного способа.

Так, в случае обращения в налоговый орган по окончании года, установлено, что с момента подачи полного пакета документов, срок камеральной проверки составляет не менее 3-х месяцев и на возврат налога еще один месяц с момента окончания проверки.

Если при подаче документов, заявление о возврате налога подано не было, то право на их получение сохраняется в течение 3 лет (ч.7 ст.78 НК РФ).

При подаче заявления работодателю, срок проверки в ИМНС составляет не более 30 дней, затем физическому лицу выдается уведомление о праве на социальный налоговый вычет. Оно предоставляется по месту работу, вместе с заявлением работника о применении вычета. В указанном случае вычет предоставляется с момента получения работодателем документов.

Получение социального налогового вычета на приобретения жилья

Данный вычет относится к имущественному виду налоговых льгот. Однако его, как и социальный вычет, можно оформить через работодателя или получить через ИМНС. Для этого налогоплательщик совершает те же действия, перечисленные выше.

Для получения последнего вычета, необходимо дополнительно к документам, подтверждающим приобретение жилья, приложить:

• кредитный договор с банком;
• выписку из кредитной организации, где указана сумма выплаченных процентов.

Оформление вычета на обучение

Социальный вычет на свое обучение можно получать, независимо от возраста, формы обучения, и типа учебного заведения. На близких лиц: детей, братьев, сестер, опекаемых (бывших опекаемых), только до достижения ими возраст 24 лет, и при условии их очного обучения в образовательной организации.

Федеральный закон от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» к таким организациям относит:

• школы;
• дошкольные учреждения (только в размер стоимости образовательных услуг, размер которых должен быть отражен в договоре);
• организации дополнительного образования (секции, кружки и т.д.);
• учебные организации высшего и специального образования, также в случае нахождения обучаемого в академическом отпуске.

Учебные организации могут быть расположены как в РФ, так и за ее пределами.

Как получить социальный налоговый вычет за детскую секцию?

Чтобы воспользоваться правом на вычет при посещении ребенком детской секции или кружка, необходимо, чтобы между родителем или лицом его заменяющим, был заключен договор на оказание образовательных услуг, и была произведена оплата.

Для получения вычета необходимо предоставить в налоговый орган по истечении календарного года, кроме вышеуказанных документов, еще и дополнительные документы:

• подтверждающие родственные отношения между плательщиком и ребенком, либо договор и постановление о назначении опеки (попечительства), договор о приемной семье;
• лицензию образовательного учреждения муниципального, государственного или частного, так как в случае оказания услуг с привлечением преподавателей организация обязана ее получать.

Часто возникает вопрос: «Можно ли получить социальный вычет, если дополнительное образование предоставляет ИП? На него был дан исчерпывающий ответ ФНС России в письме от 18.11.2015 года №БС-4-11/20124. Согласно нему, если услуги оказываются непосредственно индивидуальным предпринимателем, то получение им лицензии законодательно не предусмотрено, в этом случае предоставляется только договор на оказание образовательных услуг, при наличии у ИП зарегистрированного вида деятельности в этой области (Федеральный закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в РФ»).

Пример

Социальный вычет на дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Получить социальный вычет в ИМНС можно по окончании налогового периода, при предоставлении документов, подтверждающих произведенные расходы, либо справки от юридического лица, выплачивающего вам заработную плату, облагаемую налогом по ставке 13%, об удержании и перечислении средств по поручению налогоплательщика.

До окончания календарного года получить указанный социальный вычет можно у работодателя, при одновременном соблюдении следующих условий:

• расходы должны подтверждаться соответствующими платежными документами;
• перечисления производились работодателем в соответствующие фонды.

Пример