Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка
Гражданин РФ, перечисляющий в бюджет страны подоходный налог, может включить в социальные вычеты расходы за образовательные услуги.
Что нужно сделать для налогового вычета за обучение? Поэтапная инструкция
Получить компенсацию от государства в размере 13% от стоимости обучения, можно предприняв следующие шаги.
- Получить справку от организации, оказывающей образовательные услуги, о своем обучении или очном обучении физического лица, за которое вы имеете право получить возврат;
- Взять справку о зарплате у работодателя;
- Приготовить копию договора с образовательным учреждением, его лицензии. В случае повышения стоимости услуг нужно приложить копии приказа, уведомления, соглашения;
- Снять копию квитанции об оплате услуг;
- Приготовить копию своего паспорта. Если получатель образовательных услуг — другое физическое лицо, то необходимо доложить копии его паспорта и свидетельства о рождении;
- Приготовить копии документов, подтверждающих факт права на получение вычета за обучение другого человека — договора о приемной семье, об опеке, попечительстве, справку о составе семьи для подтверждения родства с сестрой или братом;
- Заполнить декларацию— сделать это можно самостоятельно либо с помощью бухгалтера;
- Заполнить заявление на налоговый вычет за обучение, бланк которого предоставлен на официальном сайте ИФНС;
- Сдать пакет перечисленных документов в ИФНС.
Максимальная сумма налогового вычета за обучение
Вычет на собственные образовательные расходы можно использовать в размере фактических затрат до установленного ограничения в 120 тысяч (п.2 ст. 119 НК РФ).
Пример 1
Вы заплатили 90 тысяч рублей учреждению, оказывающему образовательные услуги по повышению квалификации. И теперь решили использовать налоговый вычет за обучение, сумма возврата будет 90 000*13% = 11700 руб.
Пример 2
Вами были оплачены два семестра стоимостью по 50 тысяч рублей каждый. Итого расходы на свое обучение за год составили 100 тысяч рублей. К вычету принимается вся сумма, возврат положен величиной в 13 000 рублей. Но за этот же налоговый период с вашей заработной платы НДФЛ был удержан в размере всего 10 тысяч рублей. А значит вернут вам только 10 000.
Пример 3
Вы оплатили 150 тысяч за образовательные услуги. Но максимальный налоговый вычет за обучение согласно ограничению, установленного законодательством, равен 120 тысячам. Итого возврат НДФЛ будет осуществлен в размере 15600 рублей.
Пример 4
70 тысяч рублей составили расходы на собственное обучение в 2016 году, плюс вы проходили в платной клинике лечение стоимостью 60 тысяч рублей. Итоговая сумма понесенных расходов, которые включаются в социальный вычет, превышает установленный кодексом лимит(70000+60000=130000). Следовательно, вы можете принять к вычету стоимость обучения в полном размере и стоимость лечения в остатке равном 50 тысяч (70000+50000=120000). Но выгоднее будет подать документы на возврат с лечения в следующем году.
Ограничение в 50 тысяч на обоих родителей установил Налоговый кодекс по расходам на обучение детей, как собственных, так и находящихся под опекой, попечительством.
Пример 5
Вы оплатили обучение ребенка в размере 25000 рублей. Возврат НДФЛ составит 25000*13/100 = 3250 рублей.
Пример 6
Вы оплатили обучение приемного ребенка стоимостью 70 тысяч рублей. Но сумма, принимаемая к вычету, ограничена законом 50 тысячами рублей. Налог на прибыль будет возвращен в сумме 6500 рублей.
Оплата обучения за счет средств материнского капитала не включается в расходы налогоплательщика.
При обучении в каких организациях положен вычет?
Существует ошибочное мнение, что только обучение в вузах и колледжах дает право на вычет. В реальности список учреждений довольно обширен, это:
- организации, дающие дополнительное образование — как для детей, так и для взрослых;
- организации, дающие среднее образование — частная платная школа;
- организации, дающие дошкольное образование — детский садик (сумма образовательных услуг в квитанции выделяется отдельно).
Статус и тип перечисленных образовательных учреждений должен соответствовать определению Закона РФ от 10.07.1992 №3266-1 «Об образовании».
Пример 1
Ребенок ходит на платные занятия в школу искусств, стоимость обучения равна 10 тысячам в год. Вы имеете право компенсировать расходы в размере 1300 рублей.
Пример 2
Ребенок учится в частной школе с английским уклоном, вы ежемесячно оплачиваете 10 тысяч рублей. Итого за год сумма составляет 90000. Следовательно, компенсация расходов составит 90000*13% = 11700.
За кого положен вычет за обучение?
Трудящийся гражданин может вернуть 13% от стоимости своего обучения, причем любой формы. Также он может принять к вычету стоимость очного обучения:
- собственных детей, младше 24 лет;
- несовершеннолетних, находящихся под опекой или попечительством;
- детей, вышедших из-под опеки и попечительства, не достигших 24 лет;
- сестры или брата младше 24 лет.
Налоговый вычет при оплате за обучение другого физического лица будет предоставлен только в случае оформления договора и платежных документов на ваше имя!
Пример 1
В автошколе вы прошли курс обучения стоимостью 18000 рублей и можете вернуть себе 18000*13% = 2340 рублей.
Пример 2
Вы внесли платеж за очное обучение своего 22 летнего ребенка в размере 80 000 рублей. Вам положен возврат величиной 80000*13/100 = 10400 рублей.
Пример 3
В договоре с колледжем вы указаны плательщиком, а ваш брат — получателем образовательных услуг. Следовательно, вы имеете право получить социальный вычет за его обучение.
Способы и сроки получения социального вычета
Вычет налога за обучение можно получить уже в текущем периоде. Нужно вместо заявления на получение написать заявление на предоставление подтверждения права получить у работодателя социальный вычет. После проверки, длящейся в течение месяца, ИФНС выдаст уведомление, которое сдается работодателю. Отдел по начислению заработной платы прекращает удерживать НДФЛ в том же месяце, в котором получил подтверждение права сотрудника на вычет (п.2 ст. 219 НК РФ).
За прошлые года денежные средства, потраченные на обучение, поступят на указанный в заявлении расчетный счет. Обычно компенсация данного типа перечисляется на четвертый месяц, три из которых занимает камеральная проверка пакета документов.
Пример 1
За прошлый 2016 год за учебу дочери вы заплатили 50 тысяч рублей. Через 4 месяца после сдачи документов в ИФНС вы можете получить 6500 рублей (50000*13%).
Пример 2
Вы в феврале текущего года оплатили второй семестр ребенка и сдали документы в этом же месяце в налоговые органы. В марте вам должны прислать уведомление о праве получить вычет. Его предоставляете работодателю, и уже за март заработная плата будет выдана вам в полном размере без удержания НДФЛ.
Получение вычета за обучение как через ИФНС, так и налогового агента, возможно за три года, предшествующие текущему.
Пример 3
Ваш сын учится в техникуме на очной форме обучения, каждый год вы вносите по 40 тысяч рублей за его обучение. И теперь решили вернуть часть средств от расходов. Вы можете заполнить декларации за прошедшие три года, т.е. 2014—2016, на налоговый вычет за обучение, сумма компенсации будет равна 40000*3*13/100 = 15600 рублей.
Остались вопросы? Задайте их в рубрике
«Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно!
Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка