Ограничения по социальному вычету

Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка

Социальный вычет, как и все прочие виды вычетов, представляет собой определенную сумму, не облагаемую подоходным налогом.

Расходы, относящиеся к социальным, указаны в статье 219 НК РФ. Здесь же установлены ограничения для данной льготы.

Размер социальных налоговых вычетов

По общим условиям сумма социального вычета не может быть выше 120 000 рублей в год. Но в Налоговом Кодексе существуют и особые указания для некоторых видов социального вычета.

Сюда относятся:

  • вычет для сумм, направленных на благотворительность. Он не должен превышать одной четверти всех доходов налогоплательщика, то есть может быть больше чем, вышеуказанные 120 000 рублей.
  • вычет на обучение детей не может превышать 50 000 рублей. Эта сумма установлена на каждого ребенка, но для обоих родителей.
  • если налогоплательщик в текущем периоде оплачивал дорогостоящее лечение, то в вычет входит вся стоимость лечения, без ограничений.

Размер социальных налоговых вычетов

Если налогоплательщик в текущем периоде имеет право на несколько социальных вычетов, не считая вышеперечисленных, то он может воспользоваться всеми положенными ему вычетами, но в пределах суммы в 120 000 рублей. Позиции, по которым физическое лицо подает документы, определяются им самостоятельно.

Таким образом, налогоплательщик может получить социальный вычет в сумме 120 000 и плюс дополнительно сумму, потраченную на цели, указанные выше.

Примеры расчета вычетов

Пример 1

Вы оплатили учебу ребенка в размере 35 тыс. руб., свое обучение в размере 75 тыс. руб. и оплатили добровольные взносы в негосударственный пенсионный фонд в размере 50 тыс. рублей.

Вам положены следующие суммы вычетов:

  • на учебу ребенка в размере 35 тыс. руб.;
  • прочие вычеты в размере 120 тыс. руб., поскольку прочие понесенные расходы составили 75 000 + 50 000 = 125 000, то есть превысили предельно допустимую сумму.

Соответственно вычет положен в размере 120 000 + 35 000 = 155 000 рублей. Возврату подлежит 20 150 рублей.

Пример 2

Вы оплатили учебу ребенка в размере 80 руб. и внесли благотворительные взносы в размере 45 тыс. руб. Ваш доход за год составил 400 000 рублей.

Поскольку в НК РФ эти виды социальных вычетов идут отдельно, то максимально предельная сумма будет устанавливаться отдельно для каждого вида.

Вам положены следующие размеры вычетов:

  • на учебу ребенка 50 тыс. руб.,
  • на благотворительные взносы 45 тыс. рублей, поскольку данная сумма менее чем 25% дохода за год: 400 000*0,25=100 000 руб.

Итоговая сумма вычета составит 50 000 + 45 000 = 95 000. Возврат равен 12 350 рублей.

Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно!
Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка
Очень плохоПлохоСреднеХорошоОтлично (Еще нет голосов, оставьте первым)
Загрузка...
Поделитесь ссылкой на наc
© 2015 Nalogcity.ru — просто и доступно о налогах, а также информация о налоговых инспекциях. Реклама на сайте