Ограничения по вычетам на благотворительность

Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка

На сегодняшний день порядок предоставления социального вычета на благотворительность предусмотрен подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Ограничения по сумме

Ограничение по социальному вычету на благотворительность составляет 25% от общей суммы дохода, начисленного в одном налоговом периоде.

Занимаясь благотворительностью, не каждый задумывается о возврате даже части пожертвованных средств. Именно поэтому социальный вычет не получил широкого распространения. Однако право на его получение имеют:

  • граждане РФ, получающие доход, с которого удерживается налог по ставке 13%;
  • перечислившие денежные средства на пожертвование в организации, соответствующие требованиям, указанным в ст. 219 НК РФ.

Пример

В 2016 году вы получили доход на общую сумму 586 тыс. рублей. Работодателем удержан налог в размере: 586 000*13% = 76 180 рублей. В течение указанного года вы пожертвовали 167 тыс. руб. детскому дому. 25% от вашей заработной платы составляет 146,5 тысячи (586 000*25%). Видно, что сумма пожертвования выше ¼ дохода. Поэтому вычет будет предоставлен в размере 146,5 тысячи.

НДФЛ с учетом расходов на пожертвование рассчитывается в следующем порядке:

(586 000 – 146 500) * 13% = 57 135 руб.

Работодатель фактически удержал 76 180 руб., и, следовательно, возврату подлежит:

76 180 — 57 135 = 19 045 руб.

Ограничения по организациям

В п. 1 ст. 219 НК РФ указаны организации, в которые пожертвование может быть направлено. Денежные средства должны быть внесены в некоммерческие организации (НКО) следующих типов:

  • благотворительные;
  • религиозные;
  • социально ориентированные;
  • ведущие свою деятельность в различных, социально значимых областях, в том числе в науке, образовании, культуре, здравоохранении и др.

Ограничения по организациям

Пожертвованные средства могут быть направлены на формирование либо пополнение их уставного капитала.

Как получить вычет?

Вычет предоставляется через налоговую инспекцию, для этого необходимо приготовить следующие документы:

  • декларацию, заполненная по форме 3 НДФЛ;
  • справку с места работы 2 НДФЛ;
  • договор на добровольное пожертвование и платежный документ, подтверждающий направление средств. К таким документам относятся квитанции, банковские переводы и т.д. В них назначением платежа должно быть указано «благотворительность»;
  • заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ.

Предоставление указанного вычета работодателем не предусмотрено. Документы сдаются только в ИМНС по основному месту жительства налогоплательщика. Право на его получение сохраняется за гражданином до трех лет, считая с года, в котором были осуществлены расходы на пожертвование.

Не предоставляется социальный вычет, если пожертвование произведено в адрес физического лица, либо налогоплательщик предполагал получение возмездной помощи от этой организации.
Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно!
Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка
Очень плохоПлохоСреднеХорошоОтлично (Еще нет голосов, оставьте первым)
Загрузка...
Поделитесь ссылкой на наc
© 2015 Nalogcity.ru — просто и доступно о налогах, а также информация о налоговых инспекциях. Реклама на сайте