Социальные налоговые вычеты по НК РФ

Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка

Налоговый Кодекс РФ социальные налоговые вычеты регулирует в ст. 219. В зависимости от направления ваших финансовых затрат они подразделяются на несколько видов:

  • по обучению;
  • по медицинскому обслуживанию и покупке медикаментов;
  • по благотворительности;
  • по расходам на добровольное страхование (пенсионное и жизни) и НПФ;
  • по вложениям в накопительную часть пенсии;
  • по расходам, связанным с оплатой независимой оценки своей квалификации.

Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты. Обзор актуальной редакции 2017 года.

В

2017 году в ст. 219 НК РФ — социальные налоговые вычеты — начинают действовать изменения, внесенные Федеральным законом 03.07.2016 N 251-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального Закона «О независимой оценке квалификации».

Ранее налогоплательщик мог воспользоваться вычетом только по пяти перечисленным выше видам. Последний вычет по расходам на независимую оценку своей квалификации стало возможно получить только в нынешнем году.

Также в 2017 году Налоговый Кодекс, а именно социальный налоговый вычет, следует рассматривать с учетом вступления в действие Федерального закона от 30.11.2016 №403-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации».

Благодаря указанному закону получить вычет по добровольному страхованию жизни можно уже в текущем году через налогового агента. При этом необязательно чтобы данные расходы были произведены через работодателя.

Максимальный размер социального вычета

Социальный вычет по НК РФ ограничен 120 тысячами рублей. Это совокупный размер расходов, понесенных по указанным выше пунктам, за исключением затрат на обучение детей и дорогостоящее лечение.

Расходы по оплате очного обучения детей возмещаются в размере не более 50 тысяч на двоих родителей.

Дорогостоящее лечение принимается к вычету в полном размере. Нужно лишь подтверждение о необходимости приобретения дорогостоящих лекарств и услуг. Данная справка выдается мед. учреждением, с которым у вас был заключен договор.

Расходы на благотворительность принимаются к вычету в размере не более 25% вашего общего годового налогооблагаемого дохода.

Также согласно нк социальный налоговый вычет невозможно получить больше суммы удержанного подоходного налога.

Вычет по затратам на обучение

Данный вычет может использовать физическое лицо, в случае оплаты собственного обучения или близких родственников. Льгота может быть использована не только за ВУЗ, но и за оплату детского сада, школы или организаций дополнительного образования.

Вычет по затратам на обучение

Согласно положениям НК социальный налоговый вычет предполагает следующие нюансы:

  • вычеты производятся по тратам за собственное обучения любой формы;
  • за обучение близких родственников только на очной форме до достижения ими 24-летия;
  • право на использование данной льготы при оплате обучения близких родственников или членов семьи возможно только при оформлении платежных квитанций и договора на ваше имя;
  • обязательное наличие у образовательного учреждения документации, подтверждающей его статус и право ведения учебного процесса (лицензии и пр.).

Пример

В 2016 году вы оплатили обучение сына по очной форме обучения в сумме 80000 рублей. Платежная квитанция и договор оформлены на вас. Ваша ежемесячная заработная плата в 2016 году составила 30000 рублей. Таким образом, ваш доход за данный налоговый период составил 360000 рублей, а подоходный налог – 46800 руб.

Учитывая ограничения социального вычета на обучение ребенка (пп.1.2. ст. 219 НК РФ), размер льготы в данном случае составит 6500 рублей (50000 × 13 %). Благодаря тому, что уплаченный вами НДФЛ превышает эту сумму, вам будет возмещен социальный вычет полностью.

Вычет по расходам на лечение, медицинское обслуживание и медикаменты

Если вы являетесь физическим лицом и произвели оплату собственного лечения или близких родственников, вы имеете право получить социальный вычет. Статья Налогового кодекса 219 п.3 к этой категории расходов предъявляет следующие ограничения:

  • компенсация трат на лечение детей возможна только до достижения ими совершеннолетия;
  • предельная сумма расходов, принимаемая к вычету, составляет 120000 рублей.

Для получения льготы вам необходимо иметь договор на оказание медицинских услуг, документы по их оплате и справку из медицинского учреждения по утвержденной форме (Приказ ФНС и Минздрава РФ № 289/БГ-3-04/256 от 25.07.2001г).

Вычет по расходам на лечение, медицинское обслуживание и медикаменты

Важно знать при оформлении вычета на лечение:

  • сумма не имеет ограничений, при условии оплаты вами дорогостоящих услуг (справка должна содержать код 2);
  • наряду с требованиями, которые предъявляет Налоговый кодекс РФ, социальные налоговые вычеты такого характера ограничены Перечнем медикаментов и медицинских услуг (согласно Правительственному Постановлению № 201 от 19.03.2001г.).

Пример

В 2016 году вы оплатили сложную операцию на желудке для своего отца в размере 200000 рублей. Заработная плата за этот год составила 240000 рублей, соответственно подоходного налога за год уплачено 31200.

Поскольку такая операция считается дорогостоящей услугой, то ограничений нет. В итоге вычет может составить 26000 рублей (200000 × 13 %). Благодаря тому, что сумма уплаченного вами подоходного налога за 2016г. превышает 26000, вы сможете воспользоваться льготой в полном объеме.

Вычет по затратам, связанным с благотворительностью

Если Вы понесли денежные расходы на благотворительность, вы имеете полное право использовать вычет. Статья 219 социальные налоговые вычеты регулирует его получение и утверждает список организаций, помощь которым считается благотворительностью. Подробная информация об этом содержится в п.1 ст.219 НК РФ.

Вычет по затратам, связанным с благотворительностью

Вычет по расходам на добровольное страхование (пенсионное и жизни) и НПФ

Данный вычет предоставляется лицам, которые на протяжении отчетного периода совершали взносы на собственный счет или по счетам близких родственников (указанных в Семейном кодексе РФ):

  1. по договорам НПО;
  2. по договорам ДСП и жизни.
Договора должны быть заключены на срок не менее 5 лет, при досрочном расторжении полученный ранее вычет по ним придется вернуть государству.

Вычет по вложениям на накопительную часть пенсии

Вы можете использовать эту налоговую льготу, если за свой счет оплатили дополнительные взносы на накопительную часть пенсии. При внесении взносов за счет работодателя или государственных программ поддержки отдельных категорий граждан РФ, получение вычета невозможно.

Вычет по расходам, связанным с оплатой независимой оценки своей квалификации

Возмещение затрат этой категории впервые введено в действие с начала 2017 года (Федеральный закон РФ № 251-ФЗ от 03.07.2016г.). Льгота предоставляется в размере расходов понесенных Вами за проведение оплаченной процедуры, но не более установленного ограничения.
Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно!
Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка
Очень плохоПлохоСреднеХорошоОтлично (Еще нет голосов, оставьте первым)
Загрузка...
Поделитесь ссылкой на наc
© 2015 Nalogcity.ru — просто и доступно о налогах, а также информация о налоговых инспекциях. Реклама на сайте