Двойной стандартный вычет на ребенка

Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка

Каждый гражданин Российской Федерации, получающий доход, облагаемый налогом по ставке 13% и имеющий на своем содержании ребенка (детей) вправе обратиться к работодателю, либо в налоговый орган с заявлением о предоставлении стандартного вычета (ст.218 НК РФ).

Если родитель является единственным, и второго нет, например, в связи со смертью или по иным причинам, указанным ниже, стандартный вычет предоставляется в двойном размере (абзац 7 подпункта 4 пункта 1 ст.218 НК РФ).

Он уменьшает размер дохода, с которого производится удержание подоходного налога.

Пример

У вас есть один ребенок. Заработная плата начислена в размере 46 789 рублей в январе 2017 года. При условии что вы — единственный родитель, из указанной суммы вычитается 2800 рублей (1400 — стандартный налоговый вычет на первого ребенка в двойном размере).

Получается 43989 руб. — доход, с которого удерживается налог величиной 13%. Далее расчет выглядит следующим образом: 43989 – 13% (5718,57 руб.) = 38270,43 + 2800 = 41070,43 руб. Именно в таком размере заработная плата подлежит выдаче на руки.

Если физическое лицо, осуществляет трудовую деятельность у нескольких работодателей, то вычет будет предоставлен по одному месту работы, по выбору работника.

Уменьшение дохода на сумму двойного вычета начинается с момента возникновения права на него и прекращается на общих основаниях, как и стандартный вычет, либо с момента вступления в брак единственного родителя.

Причины признания налогоплательщика единственным родителем

Гражданин признается единственным родителем, если:

  • в графе второго родителя стоит прочерк;
  • второй родитель безвестно отсутствует, и данный факт установлен судом;
  • второй родитель погиб, и есть свидетельство о смерти;
  • договор опеки, попечительства или приемной семьи заключался одним гражданином.

При расторжении брака родители не признаются единственными, так как в данном случае они оба обязаны участвовать в содержании своих детей, в том числе и путем выплаты алиментов (письмо Министерства финансов РФ от 10.02.2012 г. № 03-04-05/8-164), а значит, оба могут получать вычет.

Причины признания налогоплательщика единственным родителем

Сумма двойного вычета единственному родителю

В 2017 году граждане, являющиеся единственными родителями, вправе получить вычет в следующих размерах:

  • на 1-го и 2-го ребенка — 2800 рублей;
  • на 3-го и последующих — 6000 рублей;
  • 24 000 рублей — в случае если у родителя несовершеннолетний ребенок до 18 лет имеет инвалидность или в возрасте до 24 лет обучается по очной форме, в том числе и в зарубежных учебных заведениях при этом ему установлена 1 или 2 группа инвалидности (письмо Минфина РФ от 2 февраля 2016 г. N 03-04-05/4973).

Пример 1

У вас трое детей с указанными далее годами рождения: 1986, 1995 и 2007. Двое первых уже работают. Ребенок, родившийся в 2007, г. будет третьим, и вам, как единственному родителю на него полагается вычет в сумме 6 тыс. руб.
Вычет предоставляется в течение всего налогового периода, пока доход нарастающим итогом с начала года не превысит в общей сумме 350 тыс. рублей.

Пример 2

У вас имеется один несовершеннолетний ребенок. Вы работаете с января 2017 года и получаете ежемесячный доход (без учета удержанного налога, вычетов и т.д.) в размере 44 677 руб. Таким образом, в августе ваш доход составит 357 416 руб., т.е. более 350 тыс. руб. Значит, начиная с августа стандартный вычет на детей предоставляться не будет до окончания налогового периода.

Документы для получения стандартного вычета в двойном размере

Для получения вычета, нужно подать заявление работодателю в произвольной форме и приложить следующий пакет документов:

  • свидетельство о рождении, либо усыновлении (удочерении) всех детей;
  • справку из органа ЗАГС по установленной форме №25, если в свидетельстве о рождении указаны оба родителя, но отец записан со слов матери, не состоящей в браке;
  • свидетельство о смерти, когда для гражданина это послужило причиной возникновения права на двойной вычет;
  • решение суда со справкой о вступлении его в законную силу, в случае признания второго родителя безвестно отсутствующим;
  • постановление органа опеки и договор, если за вычетом обращается единственный опекун (попечитель) ребенка;
  • договор с единственным приемным родителем.
  • справку МСЭ об инвалидности (в случае установления ребенку инвалидности);
  • справку из образовательной организации (она представляется при достижении ребенком восемнадцатилетнего возраста, если он продолжает обучение очной формы). Если ребенок обучается за пределами РФ, то для получения на него вычета необходимо будет предоставить справку (либо иной документ), подтверждающий факт получения образования, переведенный на русский язык. На нем должен стоять «Апостиль», либо штамп о прохождении консульской легализации. Данная процедура проводится в странах, которые присоединились к Гаагской конвенции от 05.10.1961 года. К ним относится Италия, Великобритания, Германия и т.д. С некоторыми странами заключены договоренности, по которым, их документы принимаются без указанной выше процедуры легализации, например, страны СНГ, Кипр, США и т.п.
  • паспорт, подтверждающий, что единственный родитель не вступил в брак.
  • справку с предыдущего места работы о полученных с начала года доходах по форме 2-НДФЛ, если в течение налогового периода гражданин перешел к другому работодателю.
Если Вы по каким-то причинам не смогли получить стандартный вычет в течение налогового периода, например, в 2016 году, а право на него имелось, либо он был получен в меньшем размере, то в 2017 году необходимо подать в ИМНС декларацию 3-НДФЛ с приложенными документами, для перерасчета суммы дохода, который облагается по ставке 13%.
Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно!
Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка
Очень плохоПлохоСреднеХорошоОтлично (Еще нет голосов, оставьте первым)
Загрузка...
Поделитесь ссылкой на наc
© 2015 Nalogcity.ru — просто и доступно о налогах, а также информация о налоговых инспекциях. Реклама на сайте