Стандартный налоговый вычет на детей

Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка

Налогоплательщики, имеющие несовершеннолетних детей, могут уменьшить налогооблагаемую базу своего дохода на определенную ст.218 НК РФ сумму. Наступивший год не принес изменений в эту область законодательства.

Кто может стать претендентом на льготу?

Налоговый Кодекс РФ указывает биологических и приемных родителей, их супругов, усыновителей, опекунов и попечителей в качестве претендентов на льготу. У них должны присутствовать подтверждающие наличие несовершеннолетних иждивенцев документы. К ним причисляют свидетельства о рождении, усыновлении, акты об установлении попечительства, опеки.

Нужно соответствовать определенным требованиям:

  • работать официально;
  • иметь детей несовершеннолетнего возраста;
  • иметь детей 24 лет, обучающихся в вузе.
Стандартные налоговые вычеты на ребенка в 2017г. прекращаются при достижении величины общего заработка за год установленного законом максимума — 350 тысяч. рублей.

Пример

При жаловании в 42 тысячи ежемесячно, вы утратите право в сентябре 42000*9=378000 рублей. С сентября со всей суммы оплаты за труд будет удерживаться 13%.

Размер стандартного вычета на детей

Льгота по снижению облагаемой налогом базы трудовой оплаты бывает следующих величин:

  • по 1400 рублей на каждого за первых двух иждивенцев для родителей, их супругов. Такой же размер положен оставшимся категориям граждан, указанных в ст.218 НК РФ;
  • 3000 рублей не облагается подоходным налогом за третьего и следующих детей также для всех перечисленных выше категорий граждан Российской Федерации.

Пример 1

В семье двое несовершеннолетних иждивенцев, значит, налоговая уступка равна 1400*2 и составляет 2800 рублей.

Пример 2

Семья имеет трех иждивенцев – 15,11 и 8 лет. 5800 (1400*2+3000) от оклада не облагается НДФЛ.

Размер стандартного вычета на ребенка в 2017 году в семьях, имеющих ребенка инвалида, достигает:

  • 12 тысяч для биологических родителей и усыновителей;
  • 6 тысяч рублей, когда родители являются приемными.

Пример 3

У вас двое несовершеннолетних 14 и 5 лет, младший имеет инвалидность I группы. Вычет равен 13400 руб. = 1400+12000. Если ребенок — инвалид приемный, то 1400+6000=7400 руб.

Законодательство Российской Федерации предусматривает возможность оформления налоговой уступки в двукратном эквиваленте в случае:

  • долговременного безвестного отсутствия второго родителя, подтвержденного официальным документом из соответствующих органов – например, справка из суда;
  • смерти одного из родителей – в отдел по заработной плате предъявляется свидетельство о смерти;
  • отказа одного из родителей, усыновителей от возможности получать льготу в виде заявления предоставленного в бухгалтерию организаций матери, отца. Необходимо официальное трудоустройство обоих родителей;
  • отсутствия данных отца/матери в соответствующей графе свидетельства о рождении.

Пример 4

Супруг погиб, пропал. Вы — единственный родитель, усыновитель — имеете право на одного иждивенца получать вычет величиной 2800 рублей.

Отметим, что при вступлении перечисленных категорий граждан в брак, право на повышенную льготу им утрачивается.

До какого возраста детей можно пользоваться льготой?

В законодательстве указан срок — до достижения ребенком совершеннолетия, после чего он уже в состоянии обеспечивать себя самостоятельно и перестает быть иждивенцем.

До какого возраста детей можно пользоваться льготой?

Если ребенок является студентом очной формы обучения в высшем или среднем профессиональном учебном заведении срок пользования льготой продлевается до достижения им 24 лет. Связано это с тем, что он не в состоянии устроиться на полный рабочий день, и находится также на вашем содержании.

Размер льготы зависит от того признан ли ребенок инвалидом I или II группы или является здоровым.

Пример

В семье двое детей, один несовершеннолетний, другой достигший 18 лет, который поступил в ВУЗ на очную форму. Вы по-прежнему имеете право на вычет в размере 2800 (1400+1400) рублей. Если старший ребенок инвалид, то величина льготы останется 13400, в случае если он является приемным, то 7400 руб.

Действия для получения вычета

Бухгалтера предприятия, как правило, в начале года напоминают принести документы, и дают образец написания заявления. Однако если бухгалтер не знает о том, что у вас есть дети или произошло пополнение в семье, необходимо самостоятельно обратиться к нему с документами:

  • заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в 2017 году;
  • документы, подтверждающие право на налоговую уступку, перечисленные выше;
  • справка о доходах с предыдущего места работы, если вы поменяли организацию в течение года. Необходима сотрудникам бухгалтерии для корректного расчета.

Если в течение года вы не пользовались правом на льготу, для пересчета удержанного НДФЛ нужно сдать декларацию 3 НДФЛ в органы федеральной налоговой службы. После проверки всех документов, вам перечислят по указанным реквизитам положенную сумму вычета.

Пример

У вас двое несовершеннолетних детей. Вы работаете по агентскому договору в страховой компании, и самостоятельно отчитываетесь перед налоговой инспекцией о полученных прибылях за год. До 30 апреля следующего за отчетным годом вы подаете декларацию 3НДФЛ с указанием полученных денежных сумм в размере 240000 рублей, а также прикладываете документы, удостоверяющие ваши права на стандартный «детский вычет» в размере 2800. Таким образом, в предыдущем году вам нужно было перечислить 13% от 206400 рублей (240000-(2800*12)). Если вы просто перечислили 13% от 240 тысяч рублей, то налоговая инспекция после камеральной проверки документов вернет вам излишне уплаченную сумму в размере 33600 рублей.

Если вы работаете в нескольких организациях одновременно, только в одной из них по вашему усмотрению не будут удерживать налог со всего заработка.

Как ведется расчет?

Вопрос интересует самих родителей и других лиц, заинтересованных в получении стандартного вычета на ребенка в 2017 году, и бухгалтеров с небольшим опытом работы.

Все работающие граждане Российской Федерации отчисляют в бюджет государства 13% от дохода. Однако у тех, у кого есть несовершеннолетние дети, подоходным налогом облагается заработная плата за минусом указанного вычета.

Вариант 1

В вашей семье 3 детей. Первому ребенку 25 лет, второму – 22 (студент очной формы обучения) и младшему 10. На старшего налоговая уступка не положена, общая сумма льготы будет равна 1400 (за второго) + 3000 (за третьего ребенка) = 4400. Данная величина будет вычитаться с жалования перед отчислением 13% от всей зарплаты. Т.е. с (40000 – 4400)*13%=4628. Это размер НДФЛ, на руки остается 35372 руб.

Вариант 2

В семье 3 детей. Первому — 25 лет, второму – 22 (студент заочной формы) и младшему 10. Вычет на первых двух не положен, таким образом общая сумма льготы будет равна 3000 рублей. Данная величина будет вычитаться с жалования перед отчислением 13% от всей зарплаты (40000 – 3000)*13%=4810. Это сумма удерживаемого подоходного налога, к перечислению остается 35190.

Налогоплательщик может пользоваться льготой, начиная с того месяца, документы и заявление в котором были предоставлены.

Удостоверяющие право бумаги были предоставлены позже? НДФЛ будет пересчитан в текущих месяцах. За прошлогодние периоды пересчет невозможен.

Пример 1

У сотрудника компании в марте родился ребенок, он предоставил необходимые документы и написал заявление. Уступка будет предоставлена с марта.

Месяцем, когда право утрачивается, является следующий за тем, в котором произошло событие, послужившее отменой – совершеннолетие иждивенца, достижение им 24 летнего возраста или достижение установленного максимума дохода.

Пример 2

В семье ребенок, ставший совершеннолетним в апреле, но продолжающий обучение в школе, вы предоставили справку в бухгалтерию и до июня пользуетесь правом на вычет. В июне зарплата уже облагается подоходным налогом полностью. В сентябре при поступлении в ВУЗ на очную форму обучения, право на налоговую уступку восстанавливается.
Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно!
Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка
Очень плохоПлохоСреднеХорошоОтлично (Еще нет голосов, оставьте первым)
Загрузка...
Поделитесь ссылкой на наc
© 2015 Nalogcity.ru — просто и доступно о налогах, а также информация о налоговых инспекциях. Реклама на сайте