Налоговый вычет на жилье

Налоговый вычет на покупку жилья в тексте Налогового кодекса понимается как два разных вычета:

• основной — на расходы, включающие в себя стоимость самого жилья;
• дополнительный — на расходы за выплату процентов по ипотечному договору.

Налоговый вычет на жилье, максимальный размер

Обратите внимание, что возврат осуществляется именно удержанного налога. Т.е. если вы уплатили НДФЛ в меньшем размере, то и вернут вам его в таком же. Оставшаяся часть перейдет на следующий год.

Кто вправе претендовать на вычет?

К лицу, получающему вычет, предъявляются следующие требования:

• Данное лицо должно иметь доходы, облагаемые по ставке 13%;
• Именно данное лицо понесло затраты. Вычет не будет получен, если расходы понесли другие лица, например, работодатель или государство, а также при оплате недвижимости с помощью материнского капитала;
• Лицо, претендующее на вычет, либо должно уже оплатить налоги в сумме предполагаемого вычета, либо должно иметь заработок, облагаемый НДФЛ. Во втором случае налоговый агент не будет удерживать 13% с заработка до тех пор, пока неудерживаемая сумма не станет равной величине вычета;
• Продавец и лицо, получающее вычет на покупку жилья в тексте договора не являются взаимозависимыми лицами. Т.е. налоговый вычет на приобретение жилья в тексте статей налогового законодательства по расходам из сделок, например, между супругами или детьми и их родителями (ст. 105.1 НК РФ) запрещен;
• Данное лицо должно обращаться за вычетом либо впервые, либо иметь неизрасходованный вычет при предыдущей покупке.

Необходимые документы для получения вычета

Список документов, которые должен подготовить налогоплательщик:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (форма декларации и образец заполнении можно посмотреть на официальном сайте nalog.ru);
• справка 2-НДФЛ (оформляется службой бухгалтерии фирмы, в которой вы работаете);
• копии документов, свидетельствующие о праве собственности на жилое помещение. Данные документы варьируются в зависимости от типа жилого помещения;
• копии финансовых документов. В зависимости от вида вычета нужно представить разные документы:
  1. при вычете на расходы по приобретению недвижимости – квитанции, кассовые чеки, банковские выписки, свидетельствующие об оплате по договорам купли-продажи жилого помещения, в том числе, отделочных материалов, оказания услуг на отделку квартиры;
  2. при вычете по процентам по ипотечному договору — документы, доказывающие оплату процентов по кредитному договору.

Порядок получения вычета

У налогоплательщика есть два варианта, каким образом можно поступить, чтобы получить свой вычет:

1. Через налоговую инспекцию — можно обратиться с вышеуказанными документами в налоговый орган. При этом вы вправе направить документы:

• лично в налоговую инспекцию по месту регистрации;
• с помощью заказного письма с описью вложения
• путем предоставления сведений посредством кабинета налогоплательщика на сайте nalog.ru

После рассмотрения всех данных налоговый орган либо направит уведомление об отказе в вычете, либо перечислит необходимую сумму на счет, указанный в вашем заявлении.

2. Через работодателя — вы вправе обратиться с заявлением о предоставлении вычета к своему работодателю. Кроме уже описанных документов дополнительно необходимо предоставить:

• заявление в произвольной форме;
• уведомление от налоговой инспекции, что вы имеете право на имущественный вычет.

После совершения данных действий ваша организация не будет удерживать сумму НДФЛ из ваших доходов до того, пока она не станет равной величине вычета.

Сроки подачи документов для вычета

При получении вычета в налоговом органе вы вправе обратиться за возвратом денежных средств на следующий год.

При получении вычета у работодателя, вы можете не ждать окончания года, в котором были произведены расходы, а направить заявление о недержании суммы подоходного налога уже в этот же год.