Налоговый вычет по ипотеке
Содержание:
Порядок получения вычета по ипотеке
Работающий гражданин независимо от способа получения вычета должен:
- собрать документы:
- удостоверяющие его личность;
- подтверждающие его право на имущественный вычет (п.3 ст. 220 НК РФ);
- подтверждающие факт оплаты кредита;
- договор по кредиту с графиком платежей, где указана сумма процентов;
- о полученных за год доходах.
Подробнее о документах в статье «Необходимые документы для имущественного вычета»
- заполнить заявление о подтверждении права на вычет, рекомендуемая форма которого была направлена Письмом ФНС России от 06.10.2016 № БС-4-11/18925@ либо заявление о перечислении излишне уплаченного НДФЛ на расчетный счет.
- составить декларацию 3 НДФЛ — в случае получения возврата за предыдущий отчетный год.
- сдать указанные копии документов с заявлением и декларацией 3 НДФЛ налоговому инспектору.
- отнести уведомление о наличии у вас права на имущественный вычет работодателю, если вы решите возвращать проценты по ипотеке через своего налогового агента. Выдадут уведомление через месяц после сдачи документов в инспекцию.
Способы и сроки получения имущественного вычета по ипотеке
Налоговый Кодекс предусматривает два способа получения имущественного вычета (п.7, 8 ст. 220):
- через организацию гражданина в текущем периоде — уже через один месяц после обращения в ИФНС вы получите уведомление, которое сдается работодателю, и с заработной платы тут же прекращается удержание подоходного налога;
- через налоговую инспекцию за прошедшие года — после камеральной проверки документов, длящейся не более трех месяцев, на указанный в заявлении расчетный счет в течение 30 дней будет перечислена положенная сумма возврата.
Пример 1
В 2014 году вы оформили займ на покупку квартиры и имеете право получить одной суммой излишне перечисленный НДФЛ за 2014—2016 гг. в размере уплаченных процентов по ипотеке. Либо взять в ИФНС подтверждение права на имущественный вычет, передать его работодателю и с вашего дохода перестанут ежемесячно удерживать 13%.
В какой сумме положен возврат? Максимальный размер вычета
Работающий гражданин имеет право вернуть 13% от суммы уплаченных процентов по договорам:
- кредита, выданного и потраченного на конкретную цель — покупку недвижимого имущества;
- рефинансирования кредитов, займов, оформленных на покупку либо строительство недвижимого имущества.
Но возврат не может быть осуществлен в большем размере, чем был уплачен НДФЛ.
Пример 1
Для покупки однокомнатной квартиры вы взяли целевые кредиты в двух банках в 2016 году. И еще не воспользовались имущественным вычетом. На следующий год провели рефинансирование в другом банке с пониженной процентной ставкой. В 2018 году вы имеете право получить 13% от суммы уплаченных процентов по трем договорам. Необходимо лишь приложить с каждого банка справку о внесенной сумме.
Пример 2
Вы оформили ипотеку в 2015 году, в котором не работали официально. Белую заработную плату в размере 25 тысяч рублей начали получать только в сентябре 2016 года. Значит, возврат будет совершен в сумме перечисленного НДФЛ за 4 месяца. Расчет производится по формуле 25000*4 = 100000; 100000*13/100= 13000 рублей.
Также налоговое законодательство установило ограничение принимаемых к вычету расходов по оплате процентов в размере 3 млн. рублей в отношении целевых кредитов, займов, заключенных после 01.01.2014г. При оформлении ипотечного договора с банковской организацией до указанной даты сумма выплаченных процентов принимается к вычету в полном размере.
Пример 1
В 2015 году вы взяли целевой кредит на покупку дома. За 2 года проценты за использование заемных средств были выплачены в размере 3,1 млн. рублей. Однако так как право на имущественный вычет возникло после 1 января 2014 года, к вычету будет принята сумма величиной 3 млн. Следовательно, возврат НДФЛ составит 390 тысяч.
Пример 2
В 2010 году вами был заключен ипотечный договор на 7 лет. За прошедшие года были уплачены проценты в размере 3,5 млн. рублей. Так как ипотека была оформлена до 01.01.2014 г., ограничений по сумме нет, и возврату подлежит 455 тысяч = 3500000*13%.
Ограничения предоставления вычета
Рассмотрим случаи, когда налогоплательщик не может воспользоваться своим правом, несмотря на оформление ипотеки:
- отсутствие цели в кредитном договоре;
- сделка заключена между близкими членами семьи или другими взаимозависимыми физическими лицами (ст. 105.1 НК РФ);
- погашение кредита средствами работодателя и иных лиц, выплат за счет бюджетных средств государства, направленных на поддержку отдельных категорий населения, в том числе средствами материнского капитала (ст. 220 п.5 НК РФ).
Пример 1
Вы оформили потребительский кредит и потратили его на первоначальный взнос по ипотеке в другой кредитной организации. Так как в первом договоре не было указано конкретной цели займа – приобретение жилья, проценты по нему в общую сумму вычета не могут быть включены.
Пример 2
Вы заключили в 2015 году ипотечный договор с банком на 2 млн. рублей и купили квартиру. После рождения второго ребенка в 2017 году вы погасили часть ипотеки материнским капиталом и решили воспользоваться правом вернуть 13%. Налоговый вычет по ипотеке в 2018 году будет произведен за минусом средств, перечисленных из ПФР.
Налоговый вычет по военной ипотеке
В первую очередь определим, что военной ипотекой называется целевой кредит на приобретение недвижимости либо строительство нового, оформляемый между военнослужащими и кредитной организацией, часть которого покрывается средствами накопительной — ипотечной программы для данной категории населения. Теперь обратим внимание на п.5 ст. 220 НК РФ, в котором указывается, что к вычету не принимаются расходы, покрываемые за счет выплат, предоставленных из бюджетных средств бюджетной системы РФ. А именно, к подобным выплатам можно отнести военную ипотеку. Следовательно, вычет по процентам по ипотеке, военнослужащему по контракту предоставляется величиной самостоятельно понесенных расходов.
Пример 1
Вы являетесь служащим по контракту, каждый год на ваш счет перечисляется определенная сумма из бюджета государства. В 2016 году вы решили оформить военную ипотеку на дом в размере 7 млн. рублей. При этом были использованы 2 млн. рублей из средств НИС в качестве первого взноса. Следовательно, к вычету будут приняты расходы по процентам, начисленным на 5 млн. рублей, которые вы будете оплачивать собственными силами.