Сумма вычета при покупке квартиры

Покупая квартиру, гражданин России приобретает возможность реализовать право на получение имущественного вычета.

Максимальная сумма вычета при покупке квартиры

2 млн. рублей — таков максимальный размер расходов на приобретение недвижимости в собственность, принимаемый к вычету.

3 млн. рублей — предел суммы для вычета по ипотечным процентам.

Расчет имущественного вычета при покупке квартиры

В сумму приобретения квартиры или дома могут быть включены расходы по отделочным работам, при условии указания в договоре купли-продажи отсутствия отделки, а также проектные работы.

Пример 1

Пример 2

Пример 3

Если удержанного в течение налогового периода налога недостаточно, для возврата в полном объеме, перенос остатка производится на следующий период.

Пример 4

Документы, для предоставления в 2018 году в налоговую для вычета

Изменения, принятые в 2016 году, коснулись списка документов. Федеральный закон от 03.07.16 № 360-ФЗ установил необходимость прикладывать к пакету документов оригинал выписки из ЕГРП на недвижимость, приобретенную после 15 июля 2016 г. В отношении имущества, купленного до указанной даты, порядок и условия получения имущественного вычета остались без изменений.

Налогоплательщик предоставляет налоговую декларацию 3-НДФЛ и заявление с приложениями, которые подаются в ИМНС по месту жительства плательщика налога по ставке 13% на бумажном носителе, либо в электронном виде, подписанные неквалифицированной электронной подписью.

Прилагаются следующие копии и оригиналы (для сличения) документов:

• паспорт гражданина РФ (первая страница и прописка, в случае приобретения квартиры на своего несовершеннолетнего ребенка, копия страницы с указанием детей);
• свидетельство ИНН;
• справка из бухгалтерии работодателя по форме 2-НДФЛ (либо документы, указывающие на дополнительные источники дохода, по которым гражданин уплачивает 13%);
• договор на приобретение жилья с актом приема-передачи;
• свидетельство о государственной регистрации прав, если жильё куплено до 15.07.2016 года, после указанной даты при регистрации прав выдается выписка из Единого государственного реестра (ЕГРП). Срока действия она не имеет, актуальна на момент ее выдачи регистрирующим органом. Предоставляется в том экземпляре, который выдан при регистрации. Налоговый орган при проверке документов, в случае необходимости, обязан сам запросить информацию о зарегистрированных правах;
• платежки, подтверждающие факт оплаты стоимости имущества в полном размере (банковские выписки, квитанции к приходным ордерам, расписки продавца и т.д.).

Дополнительные документы приобщаются, в указанных ниже случаях:

• При покупке на несовершеннолетнего ребенка до 18 лет — нужно доложить свидетельство о рождении или постановление органа опеки и попечительства о назначении опекуном, в случае приобретения недвижимости на ребенка находящегося под опекой;
• Если жильё приобретено без отделки. Право на получение вычета по расходам на ремонт возникает только когда в самом договоре и акте прямо указано, что оно передается без отделки. Нужно предоставить платежные документы на затраты по ремонту (чеки, с указанием адреса и полных паспортных данных продавца, если материалы приобретались у физического лица), квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т.д. вместе с договором подряда, если работы производились организацией. Можно включить в сумму вычета расходы на составление сметы или проекта на отделку;
• Оформление в общую совместную собственность супругов: необходимо предоставить свидетельство о заключении брака, соглашение между супругами о распределении размера имущественного вычета;
• Приобретение недвижимости за счет заемных средств: прикладывается договор на получение заемных средств, с указанием целевого назначения и документы, доказывающие размер выплаченных процентов по кредиту (займу).

Аналогичный перечень документов предоставляется в случае приобретения долей в квартире, доме.

Условия получения вычета

Чтобы воспользоваться правом компенсировать часть расходов на покупку жилья, необходимо:

• иметь гражданство РФ;
• иметь налогооблагаемый доход и уплачивать с него 13%;
• приобрести имущество на территории РФ.

Из каждого правила, всегда бывает исключение, так и здесь. К примеру, пенсионер, вышедший на пенсию, вправе получить имущественный вычет за годы, предшествующие выходу на пенсию, но не более трех лет. Купив жильё в 2016 году, и уйдя на пенсию в этом же году, он может возвратить уплаченный налог по ставке 13% за 2013, 2014 и 2015 года.