Налоговый вычет на автомобиль

НК РФ предоставляет гражданам налоговые льготы. Одна из самых популярных и часто используемых это, конечно при сделках с жильем. А как же быть с остальными крупным покупками, в частности различным транспортом? Предоставляется ли налоговый вычет при приобретении автомобиля? Как вернуть налоговый вычет за покупку автомобиля? Ведь его стоимость очень часто сопоставима с затратами на жилье.

Налоговый вычет на покупку автомобиля

Очень часто возникает вопрос: положен ли налоговый вычет при приобретении автомобиля?

Приобретение с помощью собственных средств

Для того что бы получить ответ обратимся к НК РФ, а именно к статье 220, пункт 3. Здесь приведен список имущества, при приобретении которого налогоплательщику предоставляется имущественная льгота. Никакой транспорт в данном списке не значится. Значит и получение данной льготы не положено. Окончательную точку в этом вопросе ставит Письмо Министерства Финансов, в котором говорится, что список имущества является окончательным и расширенному толкованию не подлежит.

Поэтому ответ на вопрос: положен ли налоговый вычет при покупке автомобиля, однозначно отрицательный.

Приобретение с помощью кредитных средств

Но может возникнуть еще один вопрос. А если транспортное средство приобретено в кредит? Можно ли получить льготу на проценты по кредиту. Опять обращаемся все к той же ст. 220 НК РФ, но уже пункту 4, содержащему список имущества приобретенного в кредит, по которому можно получить льготу в размере процентов израсходованных при погашении кредита. И снова видим, что про транспорт ни слова. Следовательно, и в этой ситуации возврата налога не положен.

Налоговый вычет при продаже автомобиля

Совсем по-другому стоит вопрос в ситуации, когда ТС продается. Что бы ответить на вопрос: положена ли льгота в данном случае, а самое главное какова будет ее величина при продаже автомобиля в 2018 году, необходимо учесть период владения транспортом.

Продажа при сроке владения более трех лет

Если срок владения проданным транспортом составил три и более года, то вся сумма, вырученная за машину, включается в объем льготы и не подлежит налогообложению. В этом случае законодательство позволяет даже не декларировать этот доход, соответственно не предоставлять отчетность формы 3-НДФЛ в ИФНС.

Такое право физическому лицу предоставляет статья 217, п.7.1. НК РФ.

Но что бы точно попадать в эту категорию граждан, необходимо правильно рассчитать период нахождения имущества в собственности:

Рассмотри по порядку, как правильно рассчитать период нахождения авто в собственности

• срок нахождения в собственности определенно превышает три года, здесь соответственно никаких вопросов не возникает – налог платить нет необходимости;
• срок ровно три года. В этом случае важен способ расчета срока. Обратимся к статье 6.1. НК РФ, который как раз и определяет порядок расчета сроков для налогоплательщиков. Прежде всего, она указывает, что под словом «год» имеется в виду 12 месяцев подряд, а не календарный год.  Исходя из этого, можно считать, что срок владения транспортом должен составлять не менее 36 месяцев. То есть если вы совершили покупку в июле 2015, а продаете в марте 2018, срок владения составит всего 33 месяца, то есть, менее положенных 36 месяцев и, следовательно, вычет при продаже автомобиля не положен.
• месяц заключения сделки неполный. В вышеуказанной статье 6.1. говорится, что период, который исчисляется в месяцах, заканчивается в последний день месяца, и, следовательно, если месяц не полный, то в расчет его не включают. Но есть письмо Министерства финансов от 26 февраля 2013 г. N ЕД-3-3/662@, который говорит о том, что в расчет необходимо включать и не полные месяца владения имуществом.
  
  Пример 1:
  Если машина была куплена 24 июля 2015, а продана 24 июля 2018 и позднее, то срок должен считаться равным 36 месяцев и льгота должна быть предоставлена в полном размере.

  Однако, поскольку эти разъяснения были в виде Письма, а не дополнения именно к НК РФ, целесообразнее подождать несколько дней до окончания месяца, что бы быть уверенным полностью.

• обратите внимание, что срок владения начинает считаться с даты указанной в документах купли-продажи, дарственной и т.д., а не от даты регистрации ТС в Госавтоинспекции.

Продажа при сроке владения менее трех лет

Если проданное транспортное средство находилось в собственности менее чем три года, то налог с полученного дохода придется платить, но и здесь есть нюансы:

НК РФ определяет, что в случае продажи имущества, в том числе и всех видов транспорта налогоплательщику предоставляется имущественная льгота в размере 250000 руб. (пп.1, п.2 ст.220). То есть сумма 250000 руб. облагаться налогом на доход не будет.

Уменьшение налогооблагаемой базы, при продаже ТС

Существует еще один способ уменьшить сумму подлежащую налогообложению. Из прибыли полученной за машину отнимается ее стоимость при приобретении, а также все расходы на проведенный ремонт. Это все должно быть подтверждено документально (в ИФНС нужно будет приложить документы на приобретение и расходы на ремонт).

Этим правом лучше воспользоваться, тогда, когда стоимость проданной машины превышает 250000 рублей, в противном случае это просто не имеет смысла.

Когда в одном периоде налогоплательщик продает два транспортных средства стоимостью 250000 рублей и более каждый, то ему придется выбирать какой вид уменьшения налогооблагаемой базы ему использовать: имущественный вычет или уменьшение дохода за счет расхода. И хотя согласно Письму Министерства финансов от 15 марта 2011 г. N 03-04-05/9-133 может допускаться использование двух способов при продаже двух ТС в одном календарном году, на практике налоговые органы этого не разрешают.

Пошаговая инструкция получения вычета

И так, мы определились с вопросом платить или не платить налог и рассчитали сумму подлежащую налогообложению. Теперь нужно подать документы в ИФНС. Для этого готовим следующие документы:

• декларацию по форме 3-НДФЛ, делается в двух экземплярах.
• копии документов подтверждающих передачу ТС и получение за него денежных средств.
• копии документов о приобретении ТС и о понесенных расходах (эти документы нужны только в случае если налогооблагаемая база уменьшается за счет расходов на приобретение проданного ТС);
• копия паспорта.

Все копии необходимо заверить, как правило, достаточно будет надписи «Копия верна» подписи и даты лица подающего сведения.

Документы нужно предоставить в ИФНС не позднее 30 апреля года следующего за годом продажи ТС, а налог оплатить не позднее 15 июля.

Подать сведения можно тремя способами:

• отнести собственноручно в ИФНС по месту регистрации;
• отправить с помощью почты, желательно с уведомлением.

Примечание! Даже если налог платить не нужно, то сведения по форме 3-НДФЛ подавать все равно придется. Уклонения от предоставления указанной отчетности влечет за собой наложение штрафных санкций.