Земельный налог

Плательщиками земельного налога являются организации, ИП и физические лица, имеющие в собственности земельные участки или пользующиеся ими бессрочно или на правах наследования.

Не признаются плательщиками налога организации и ФЛ, если они имеют земельные участки на праве безвозмездного срочного пользования или пользуются ими по договору аренды.

Объектом признаются земельные участки, расположенные в районе Муниципального образования, на территории которого введен налог.

— изъятые из оборота в соответствии с законодательством;
— на которых расположены особо ценные объекты культурного и археологического наследия;
— на которых находится лесной фонд;
— занятые водными объектами государственной собственности;
— входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Отчетным периодом является год для всех категорий плательщиков.

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельных участков. Кадастровая стоимость определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.
Организации определяют налоговую базу и исчисляют земельный налог самостоятельно.
Земельный налог для ФЛ исчисляется налоговой службой. При этом данные о кадастровой стоимости налоговые органы получают от органов Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии — Россреестра. Кадастровую стоимость можно узнать по письменному запросу в Управление Россреестра или в земельной кадастровой палате по месту нахождения участка.

Налоговые ставки устанавливаются Решениями Муниципальных образований. Федеральным же законом установлены предельные их величины.

Допускается установление дифференцированных ставок по категориям земель и разрешенному использованию.
Подробную информацию о ставках налога в конкретном Муниципальном образовании можно узнать на электронном сервисе ФНС “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам”

От уплаты налога освобождаются коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока и их общины.
Налоговая база уменьшается на 10000 руб. следующих категорий граждан:
— героев СССР, полных кавалеров ордена Славы,
— инвалидов 1 и 2 группы,
— инвалидов с детства,
— ветеранов и инвалидов ВОВ и боевых действий,
— ФЛ, подвергшихся воздействию радиации вследствие ядерных катастроф,
— ФЛ, принимавших участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия,
— ФЛ, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате подобного рода испытаний.

От уплаты налога освобождаются следующие категории ЮЛ:
— организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста,
— организации по земельным участкам, занятым государственными автомобильными дорогами общего пользования,
— земли религиозных организаций религиозного и благотворительного назначения,
— общероссийские общественные организации, а также ими , учрежденные общественные организации по земельным участкам, используемым в уставной деятельности, а также в целях социальной защиты инвалидов,
— организации народных промыслов,
— организации — резиденты особой экономической зоны,
— Управляющие компании в отношении земельных участков, входящих в состав ТИЦ “Сколково”,
— Судостроительные организации

Органы местного самоуправления в каждом муниципальном образовании имеют право устанавливать дополнительные льготы и категории льготных налогоплательщиков.
подробную информацию о льготах в конкретном Муниципальном образовании можно узнать на электронном сервисе ФНС “Справочная информация по ставкам и льготам по имущественным налогам”

Налоговый орган направляет Уведомление не позднее 30 дней до срока уплаты налога. В уведомлении указана налоговая база, размер налога и срок уплаты налога.И если заявлена льгота ФЛ, то расчет налога производится с учетом льготы.

Налог рассчитывается налогоплательщиками самостоятельно: налоговая база умножается на ставку налога. В течение налогового периода уплачиваются авансовые платежи. По законодательству регионов авансовые платежи могут быть отменены. Срок уплаты налога также устанавливается местными властями , но не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом.

Авансовые платежи и налог на землю уплачивается в бюджет по месту нахождения земельного участка

Организации, являющиеся плательщиками земельного налога обязаны в срок до 1 февраля года, следующего за отчетным подать декларацию в налоговую инспекцию. Декларация представляется по установленной форме: на бумажном носителе или электронно. На бумажном носителе подать декларацию можно тремя способами: лично, через уполномоченного представителя и по почте ЦП с описью вложения. Электронно передается декларация по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) при наличии электронной подписи.

При отсутствии объектов налогообложения декларация не представляется

КБК можно найти на сайте ФНС, ниже приведены ссылки по категориям налогоплательщиков:
— Для организаций
— Для ИП
— Для ФЛ

Задайте вопросы в нашей рубрике Вопрос-ответ