Ошибка в балансе.

Влад, добрый день.
Можно сделать бухгалтерскую проводку сторно по бухгастерской справке, где пояснить причины этой ошибки.  Имейте ввиду, что эту ситуацию будет анализировать налоговый орган, будьте готовы ему доказывать исправление своей ошибки.

Не совсем понятно, почему в течение многих лет остается на балансе кредиторская задолженность. Поскольку проведение инвентаризации статей баланса обязательно перед составлением годовой бухгалтерской отчетности и, соответсвенно, выявление кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, должно проводиться своевременно. Такая задолженность должна списываться в состав прочих доходов или внереализационных доходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором истек срок исковой давности. Если организация раз в три года будет письменно признавать свою задолженность , то срок исковой задолженности будет все время продлеваться, и задолженность списывать в таком случае не надо.
Списание просроченной дебиторской и кредиторской задолженности является обязательной процедурой для всех организаций независимо от организационно правовой формы. В противном случае, это приведет к искажению бухгалтерского баланса, что повлечет ошибочные расчеты при определении стоимости чистых активов организвации, а также ее платежеспособности и эффективности ее деятельности. Отчетность организации будет искаженной, будут нарушены предписания ПБУ, что можно признать, как грубое нарушение ведения бухгалтерского учета, и в соответствии со ст. 120 НК РФ может быть наложен штраф, а также административное взыскание на должностных лиц ( ст. 15.11 КоАП РФ).
Кроме этого, налоговый орган потребует представить всю информацию по возникновению кредиторской задолженности и предложить вам списать кредиторскую задолженность в текущем отчетном периоде и заплатить с нее налог на прибыль. Это будет отражено в Акте выездной налоговой проверки и в последующем будет отслеживаться камеральной проверкой.

В предыдущем ответе была для вас хорошая подсказка, чтобы не платить налог на прибыль с кредиторки. «Если организация раз в три года будет письменно признавать свою задолженность , то срок исковой задолженности будет все время продлеваться, и задолженность списывать в таком случае не надо».
Это значит, что если у вас будет Акт сверки с кредитором от 2013 или от 2014 года, то срок срок исковой задолженности начнет исчисляться от новой даты – Акта сверки.
А по поводу глубины проверки –« не более трех лет». Представьте, что вы налоговый инспектор. В течение трех лет вы анализируете все все факты хозяйственной деятельности. И установили, что с одним кредитором в течение трех лет нет никаких взаимоотношений, и в течение трех лет числится по нему кредиторская задолженность.
Вы должны будете разобраться со сроком исковой давности по ней. А как это сделать? Нужно запросить документы за более ранний период вплоть до момента возникновения кредиторской задолженности. И это законное требование налогового инспектора.
Ну и в результате, как я уже писала ранее, налоговый инспектор квалифицирует данный факт как грубое нарушение ведения бухгалтерского учета, и в соответствии со ст. 120 НК РФ может быть наложен штраф, а также административное взыскание на должностных лиц ( ст. 15.11 КоАП РФ).
Далее я писала, что вам предложат списать кредиторскую задолженность в текущем отчетном периоде, тоесть в 2015 году и заплатить с нее налог на прибыль. И все . Именно так, я предполагаю, будет отражено в Акте выездной налоговой проверки.
Штраф в размере 20% по ст. 122 НК РФ возникает, если в акте доначисляется налог. Пени тоже считаются от доначисленного налога. Если вы сами сдадите уточненную декларацию при этом возникнет налог к уплате ,то также может быть наложен штраф и пени.