Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка
Гражданин РФ, перечисляющий 13% от своего дохода в бюджет государства, имеет возможность получить социальные вычеты. Именно к данному виду и относится налоговая льгота за благотворительность.
Налоговый вычет на благотворительность, пример расчёта и сумма к возврату
С. 219 в п.1 НК РФ содержит четкие указания определения суммы возврата подоходного налога. Вычет на благотворительность может быть предоставлен в сумме понесенных расходов, но:
- размер возврата не может быть больше суммы удержанного подоходного налога;
- не больше 25% от общего налогооблагаемого дохода гражданина РФ.
Пример 1
Вы оказали благотворительную помощь детскому дому в2016 году в размере 80 тысяч рублей, за год общая сумма заработка всего 230 тысяч. Как видим перечисления больше 25% от дохода, подлежащего налогообложению. Следовательно, вычет будет предоставлен в сумме 230 000*25/100 = 57 500 рублей. Возврат составит 57 500*13% = 7 475 рублей.
Пример 2
В 2014 году вы перечислили благотворительному фонду своего города 100 тысяч рублей. Значит, сумма вычета должна быть равна 13 тысячам. Но в справке о доходах, приложенной к декларации 3 НДФЛ, видно, что подоходный налог за 2014 год был удержан всего в размере 10 000 рублей. Возврат будет произведен на уплаченные 10 тысяч.
В случае возврата пожертвования налогоплательщику, по которому тот уже успел получить вычет, последний обязан включить полученную им сумму возврата в налоговую базу в тот период, когда возврат был фактически осуществлен.
Пример 3
В прошлом году вы передали некоммерческой организации 50 тысяч рублей на приобретение компьютеров, включенных в целевой капитал. И в начале текущего года подали декларацию на вычет 50 000*13% = 6500 рублей. Однако в марте целевой капитал организации был расформирован. Согласно договору пожертвования, компьютеры были вам возвращены. Следовательно, в конце года вы обязаны подать декларацию о полученных доходах с указанием суммы вычета величиной 50 тысяч и уплатить 6500 рублей.
Как получить налоговый вычет за благотворительность?
Процедура получения социального вычета за благотворительность закреплена в п. 1 ст. 219 Налогового Кодекса РФ. Последние изменения, касающиеся данного пункта, были внесены в 2011 г., с тех пор порядок предоставления оставался прежним.
Налогоплательщику для возврата 13% от понесенных расходов на благотворительность, нужно заполнить декларацию 3НДФЛ. Затем приложить:
- заявление на возврат излишне удержанного подоходного налога;
- копию паспорта и ИНН гражданина РФ;
- справку о полученных доходах от работодателя;
- копии документов, свидетельствующие о факте благотворительности (квитанции, выписки из банка, договора об оказании помощи, устав организации, акты приема – передачи имущества).
Получить социальный вычет на благотворительность можно за последние три года, в течение которых были произведены пожертвования.
Пример
На протяжении последних четырех лет в качестве пожертвований вы ежегодно перечисляли в школу своего ребенка 50 тысяч рублей. Следовательно, имеете полное право использовать за 2014 — 2016 года налоговый вычет на благотворительность. Для этого нужно предоставить в ИФНС перечисленный выше пакет документов.
Условия предоставления вычета
Работающие граждане имеют право на социальные налоговые вычеты на благотворительность, если ими была произведена безвозмездная передача имущества или денежных средств в:
- организации некоммерческого типа, ведущие деятельность в области здравоохранения, физической культуры и спорта (кроме профессионального спорта), образования и просвещения, защиты животных и окружающей среды, науки;
- благотворительные фонды и организации;
- религиозные организации.
Пример
В 2016 году вы безвозмездно перечислили в фонд по защите животных вашего района 10 тысяч рублей, а также передали на лечение больного ребенка 30 тысяч физическому лицу. К вычету будет принята только сумма, переданная в фонд. Так как благотворительность физическим лицам не входит в список, указанный в ст. 219 НК РФ.
Остались вопросы? Задайте их в рубрике
«Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно!
Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка