Ограничения по социальному вычету
Содержание:
Социальный вычет, как и все прочие виды вычетов, представляет собой определенную сумму, не облагаемую подоходным налогом.
Расходы, относящиеся к социальным, указаны в статье 219 НК РФ. Здесь же установлены ограничения для данной льготы.
Размер социальных налоговых вычетов
Сюда относятся:
- вычет для сумм, направленных на благотворительность. Он не должен превышать одной четверти всех доходов налогоплательщика, то есть может быть больше чем, вышеуказанные 120 000 рублей.
- вычет на обучение детей не может превышать 50 000 рублей. Эта сумма установлена на каждого ребенка, но для обоих родителей.
- если налогоплательщик в текущем периоде оплачивал дорогостоящее лечение, то в вычет входит вся стоимость лечения, без ограничений.
Если налогоплательщик в текущем периоде имеет право на несколько социальных вычетов, не считая вышеперечисленных, то он может воспользоваться всеми положенными ему вычетами, но в пределах суммы в 120 000 рублей. Позиции, по которым физическое лицо подает документы, определяются им самостоятельно.
Примеры расчета вычетов
Пример 1
Вы оплатили учебу ребенка в размере 35 тыс. руб., свое обучение в размере 75 тыс. руб. и оплатили добровольные взносы в негосударственный пенсионный фонд в размере 50 тыс. рублей.
Вам положены следующие суммы вычетов:
- на учебу ребенка в размере 35 тыс. руб.;
- прочие вычеты в размере 120 тыс. руб., поскольку прочие понесенные расходы составили 75 000 + 50 000 = 125 000, то есть превысили предельно допустимую сумму.
Соответственно вычет положен в размере 120 000 + 35 000 = 155 000 рублей. Возврату подлежит 20 150 рублей.
Пример 2
Вы оплатили учебу ребенка в размере 80 руб. и внесли благотворительные взносы в размере 45 тыс. руб. Ваш доход за год составил 400 000 рублей.
Поскольку в НК РФ эти виды социальных вычетов идут отдельно, то максимально предельная сумма будет устанавливаться отдельно для каждого вида.
Вам положены следующие размеры вычетов:
- на учебу ребенка 50 тыс. руб.,
- на благотворительные взносы 45 тыс. рублей, поскольку данная сумма менее чем 25% дохода за год: 400 000*0,25=100 000 руб.
Итоговая сумма вычета составит 50 000 + 45 000 = 95 000. Возврат равен 12 350 рублей.