Социальные налоговые вычеты предоставляются
Содержание:
Для граждан РФ существует легальная возможность снизить налоговую нагрузку. Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, который может предоставить документальные доказательства понесенных расходов на социальные нужды, перечисленные в ст. 219 НК РФ.
В установленный законодательством перечень входит:
- Оплата обучения:
- самого налогоплательщика (любой формы);
- собственных детей (до достижения ими 24 лет) очной формы обучения;
- детей до 18 лет их опекунам, актуально только для очной учебы;
- своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).
К вычету можно представить расходы до 50 тыс. руб. на одного ребенка.
- Оплата лечения и лекарств, потраченная на себя или близких родственников (дети, родители, супруги) в случае, когда лечение и лекарства входят в соответствующие перечни, которые утверждает Правительство РФ. В настоящее время действует Постановление Правительства РФ от 12.03.2001 №201.
Также к вычету можно представить суммы, затраченные на оплату добровольной медицинской страховки.
- Взносы в негосударственные пенсионные фонды, если гражданин заключил договор с НПФ в пользу себя, семьи или близких родственников. Возмещению подлежат и добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни.
- Дополнительные взносы в накопительную часть пенсии.
- Расходы на благотворительные цели, т.е. пожертвования. Размер вычета не может превышать четверть заработка налогоплательщика, с которого взимается налог.
- Оплата независимой оценки квалификации, если законодательство требует соответствовать требованиям квалификации. Этот пункт начал действовать с 1 января 2017 года.
Максимальный размер и срок давности вычета
Предоставление социального вычета ограниченно суммой 120 тысяч рублей по всем видам в совокупности, в неё не входят только дорогостоящее лечение и траты на образование детей. Дорогие медицинские услуги возмещаются по размерам реальных затрат. Обучение детей также ограничено суммой в 50 тысяч рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения.
Пример 1
Пример 2
Какие шаги требуется предпринять для получения вычета?
Независимо от вида социального вычета, необходимо приготовить:
- соответствующим образом оформленный договор с организацией, в которой проходило обучение, лечение, страхование жизни и пр.;
- документы, подтверждающие, что деньги были выплачены;
- справку о доходах за отчетный период;
- заполненную декларацию по форме 3 НДФЛ.
В декларации нужно указать свои доходы за прошедший налоговый период, а также все социальные вычеты. Можно как скачать шаблон документа, так и воспользоваться одним из бесплатных сервисов, которые помогают за несколько минут заполнить декларацию, просто введя нужные данные. Еще один плюс использования специальных программ и сервисов – если где-то закралась ошибка, не нужно переписывать заново несколько листов.
Пример 1
Пример 2
Пример 3