Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе
НДФЛка
Социальный налоговый вычет на образование в 2018 году можно получить в размере не более 13% от суммы внесенной оплаты, с учетом ограничения установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.
Расчеты не представляют сложности, но имеют особенности, связанные с различными обстоятельствами, которые следует знать и учитывать при обращении в органы налоговой инспекции.
Вычеты на собственное обучение
Установленный действующим законодательством предельный размер стоимости образовательных услуг, с которых выплачивается вычет, ограничен 120 000 руб. Значит, за один год вы сможете потребовать возврат не более 13% равный 15 600 руб.
Пример 1
В 2017 году вы заработали 260 000 руб., сумма уплаченного налога — 33 800 руб. В январе внесли оплату за обучение в размере 160 000 руб. Израсходованная сумма превышает установленный налоговый максимум. В 2018 году вы сможете обратиться за вычетом не всей суммы, а только 120 000 и получить возврат величиной 15 600 рублей (120000*13%).
Пример 2
В текущем периоде налогоплательщик прошел договорное обучение на лицензированных курсах изучения иностранного языка, за что заплатил 50 000 руб. Кроме того, внес 130 тыс. за получение прав в школе вождения. За 2016 год общая сумма официальной заработной платы составила 600 000 руб., налог 13% — 78 000 руб. Всего сумма затрат на обучение: 50 000+130 000=180 000 руб. Максимальный вычет к возврату составляет 120 000 руб., к получению полагается 15 600.
Пример социального налогового вычета на несколько целей
Налоговый вычет на обучение совмещается с иными гарантированными социальными компенсациями. Образцом тому могут послужить затраты, понесенные на проведение протезирования или дорогостоящее лечение зубов.
Пример
В 2016 году вы зарабатывали 50 тыс. руб. в месяц, за год выплатили подоходный налог 78 тыс. руб. Стоимость обучения — 140 тыс. руб., восстановления зубов — 30 тыс. руб. Совокупная максимальная сумма двух вычетов не может превышать 120 тыс. руб., поэтому вернуть вы сможете 120000х13%=15 600 руб.
То есть декларация подается только по расходам на учебу. Получить вычет за лечение можно в следующем году либо в текущем у работодателя.
Как определить размер компенсации на обучение детей
Вычет на обучение детей, как родных, так и приемных, будет предоставлен в размере фактически понесенных затрат, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Налогоплательщики имеют право на получение части средств, затраченных ими на образование детей в детском саду, школе, высшем учебном заведении, только при соблюдении следующих условий:
- вы являетесь заказчиком и лично подписали договор услуг;
- ребенок не достиг возраста 24 лет;
- обучение проводилось по очной форме;
- в платежных документах были указаны ваши фамилия и подпись.
Пример 1
Вы оплатили в 2017 году обучение очной формы двух детей в институте, в соответствии с договором, заключенным на ваше имя. Сумма затрат — 100 тыс. руб. — по 50 тыс. за каждого. НДФЛ за год был удержан в размере 39 тыс. руб. Так как вы укладываетесь в установленный лимит, к вычету будут приняты обе суммы, возврат составит по 6 500 руб. за обучение каждого ребенка. Поскольку вами уплачен подоходный налог в превышающей сумме, то в 2018 году вам вернут 13 тысяч рублей.
Пример 2
С 2013 года вы ежегодно оплачивали по 40 тыс. руб. за свое образование заочной формы обучения. Четыре года за начислением вычета не обращались. В соответствии с действующим законодательством, оформить налоговый вычет за образовательные услуги можно исключительно за три прошедших года. Таким образом, в 2018 году, вы можете вернуть излишне уплаченный НДФЛ лишь за 2014,2015,2016 года в сумме равной 15600 руб. (40000x3x13%).
Расчеты могут быть простыми и усложненными различными обстоятельствами. Для того, чтобы точно определить сумму причитающейся вам компенсации, следует собрать все необходимые документы, подтверждающие оплату стоимости обучения и обратиться в налоговые органы по месту жительства для получения профессиональной консультации.
Остались вопросы? Задайте их в рубрике
«Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно!
Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе
НДФЛка
Загрузка...