Социальный вычет за обучение
Содержание:
Налоговый кодекс РФ в качестве льготы предоставляет физическим лицам возможность снизить налогооблагаемую базу полученного дохода в сумме затрат на обучение. Подробно об этом сказано в п.1 ст. 219 вышеуказанного Кодекса.
В каких случаях можно получить социальный налоговый вычет
Налоговым законодательством разрешено получить социальный налоговый вычет на обучение в следующих случаях:
- при обучении самого налогоплательщика на любой форме обучения, то есть он может учиться очно либо заочно, как на дневном, так и на вечернем отделении;
- при обучении родного ребенка, либо налогоплательщик является его опекуном или попечителем, до достижения этим ребенком 24 лет, то есть даже после того как он вышел из под опеки. Форма обучения должна быть очной;
- при оплате за обучение в учебном учреждении братьев или сестер налогоплательщика, вне зависимости от того являются ли они сводными или родными.
Воспользоваться данным вычетом можно при обучении практически в любых учебных заведениях. Сюда относятся:
- высшие учебные заведения, а также средне специальные, техникумы, колледжи;
- детские дошкольные заведения;
- общеобразовательные детские учреждения;
- образовательные заведения для детей, дающие дополнительные знания, например музыкальные или спортивные школы;
- любые центры дополнительного обучения для взрослых, сюда относятся автошколы, школы по изучению различных языков, центры повышения квалификации.
Получение социального налогового вычета на обучение — максимальная сумма
Той же статьей 219 НК РФ, но п. 2 устанавливается ограничение суммы для получения социального вычета на обучение.
Исключением является вычет на образование детей, как родных, так и находящихся под опекой. Вычет на средства, потраченные на учебу детей не должен превышать 50 000 рублей, причем эта сумма распространяется на двух родителей. То есть если кто-либо из родителей получил максимальный вычет на ребенка, то другой уже не может предоставить эти расходы в своей декларации. Сумма 50 000 распространяется на каждого из имеющихся детей, то есть если в семье двое детей, то получение социального вычета на обучение возможно за двоих.
В вышеуказанные 120 000 рублей могут входить любые затраты на обучение, значит в эту сумму можно включить несколько видов обучения.
Пример 1
Пример 2
Какие расходы включать в декларацию при подаче документов на возврат социального налогового вычета за обучение физическое лицо решает самостоятельно.
Вычет не будет предоставляться совсем, если на обучение пошли средства из материнского капитала.
Декларация на социальный вычет на обучение
Для того чтобы получить льготу, в налоговую инспекцию предоставляется декларация на социальный налоговый вычет на обучение по форме 3 НДФЛ. Подается она после завершения календарного года, в котором произошла оплата обучения. Заполняется самостоятельно либо с помощью специализированного бухгалтера по форме, предоставляемой на официальном сайте налоговой инспекции.
Вместе с формой 3 НДФЛ в налоговую нужно предоставить следующую документацию:
- справку по форме 2 НДФЛ, подтверждающую перечисление подоходного налога;
- копию договора с учреждением, где проходило обучение, если в течение периода обучения составлялись дополнительные соглашения, то их тоже нужно приложить;
- копию лицензии на право проведения образовательной деятельности учебным заведением;
- платежные документы, подтверждающие внесение оплаты.
Если физическое лицо подает документы на вычет не за свое обучение, то дополнительно нужно представить следующие документы:
- справка, подтверждающая осуществление образовательного процесса на очной форме;
- свидетельство о рождении ребенка, либо документ удостоверяющий опеку над ним;
- документы, подтверждающие родственную связь (для братьев и сестер).
К пакету документов прикладывается заявление о предоставлении налоговой льготы.
Примеры расчета социального налогового вычета
Пример 1
Вами оплачено собственное обучение в ВУЗе в размере 80 000 руб., учеба ребенка в спортивной секции в сумме 40 000, а также вы обучались в автошколе, где оплатили еще 50 000 рублей.
Вам положены следующие налоговые вычеты:
- на обучение ребенка в сумме 40 000 руб.;
- на себя в сумме 120 000 руб., поскольку сумма, истраченная на Вашу учебу, превысила установленный лимит: 80 000 + 50 000 = 130 000
Пример 2
Пример 3
Вами оплачено два года своей учебы в сумме 150 000 рублей одной квитанцией. Вам положен налоговый вычет в размере 120 000 руб. Так как максимальная сумма, установленная законодательством, была достигнута, несмотря на то, что Вы внесли деньги за обучение за два календарных года.
Если бы Вы оплачивали учебу по 75 000 в год, то вычет получили бы в этой сумме в течение двух лет.