Размер стандартного налогового вычета
Содержание:
Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка
В случае, если положено несколько стандартных вычетов, производится только один, максимальный. Исключением является детский вычет, он предоставляется в любом случае.
Работающему гражданину налоговая льгота предоставляется величиной:
- 3 000 рублей — если его можно причислить к лицам, указанным в ст. 218подпункте 1 п.1 НК РФ;
- 500 рублей, если он указан в ст. 218 подпункте 2 п.1 НК РФ;
- 1400 рублей на первого и второго ребенка до достижения ими совершеннолетия;
- 3000 рублей на второго и последующего ребенка, не достигших совершеннолетия;
- 6000 рублей, если налогоплательщик приемный родитель несовершеннолетнего ребенка — инвалида, либо студента, имеющего инвалидность I или II группы, на очной форме обучения до 24 лет;
- 12000 рублей, если гражданин родитель несовершеннолетнего ребенка — инвалида, либо студента очной формы обучения, имеющего инвалидность I или II группы до 24 лет.
Стандартный налоговый вычет — вычитаемая из дохода налогоплательщика сумма перед удержанием подоходного налога. Как именно его рассчитать в 2017 году изучим на примерах.
Если вы — единственный родитель, стандартный налоговый вычет на ребенка удваивается.
Примеры расчета
Пример 1
Вы участвовали в устранении последствий чернобыльской аварии. Значит, сумма, подлежащая удержанию 13%, на 3000 рублей может быть уменьшена.
Пример 2
У вас погиб при исполнении служебных обязанностей сын, который являлся государственным служащим, Ваш вычет из налогооблагаемой базы дохода составит 500 руб.
Пример 3
При защите нашей страны вследствие ранения вы получили инвалидность II группы, при этом вы вдова государственного служащего, который погиб, выполняя служебные обязанности. Вы входите в две группы лиц, имеющих право воспользоваться вычетом величиной 500 и 3000 рублей. При расчете НДФЛ будет учитываться максимальный вычет в 3 тысячи. Таким образом, при жаловании в 42 тысяч рублей, НДФЛ равен 5070= (42000-3000) * 13%. Заработная плата перечисляется в размере 36930 рублей.
Пример 4
У вас дети 4 и 10 лет, льгота составит 2800 (1400+1400) рублей.
Пример 5
У вас четверо детей 12, 10, 9 и 5 лет. Вам положен вычет 1400+1400+3000+3000=8800 рублей.
Пример 6
У вас четыре ребенка 19, 15, 6 и 4 лет. Положенная льгота составит 1400+3000*2=7400 рублей.
Пример 7
В семье двое детей 13 и 12 лет, младший — инвалид. Вам предоставляется вычет в размере 1400+12000 = 13400 рублей, если младший – приемный, то 1400+6000=7400 рублей.
Пример 8
У несовершеннолетнего ребенка в графе второго родителя стоит прочерк, значит, первый родитель может получить вычет величиной 2800 рублей (1400*2).
Пример 9
Вы супруга военнослужащего, который погиб при защите Российской Федерации. К тому же у вас есть один несовершеннолетний ребенок, для которого вы — единственный родитель. Таким образом, вам положен стандартный налоговый вычет в размере 3300 рублей (500+1400*2). При жаловании в 30 тысяч, 13% будет удерживаться лишь с 26 700 рублей. Заработная плата будет перечислена в сумме 26 529 (30000- 26700*13/100). Уменьшение налогооблагаемой базы дохода на 500 руб. производится только до момента вашего вступления в повторный брак.
Кто имеет право использовать стандартный налоговый вычет?
Ст. 218 НК РФ содержит список групп работающих граждан, имеющих право воспользоваться стандартным вычетом. Укажем некоторые — это физические лица:
- имеющие инвалидность первой и второй группы;
- чьи дети — военнослужащие при исполнении служебных обязанностей погибли;
- участвующие в устранении последствий Чернобыльской аварии;
- имеющие несовершеннолетнего ребенка либо студента на своем содержании до 24 лет.
Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно!
Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка
Поделитесь ссылкой на наc