покупка и продажа квартир

Здравствуйте. 
Подать декларацию вы обязательно должны не зависимо от того есть налог к уплате или нет. (до 30 апреля)
Если на руках есть договор купли-продажи и расписка продавца о получении 1 600 000 руб., то вы можете уменьшить доход (2 300 000) на эту сумму, если документов нет, то на 1 000 000 руб. ( ст. 220 НК РФ)
Если обе сделки совершаются в течение одного налогового периода (в течение одного года), то вы можете сделать взаимозачёт налога к уплате и имущественного вычета. 
Максимальный имущественный вычет составляет 2 000 000 руб. (Ст. 220 НК РФ)
Налог к уплате = 2 300 000 — 1 600 000= 700 000*13%= 91 000 руб. 
Имущественный вычет = 2 000 000*13%=260 000 руб. 
Взаимозачёт 260 000-91 000= 169 000 руб. ( остаток имущественного вычета, который вы можете получить)
Для того, чтобы у вас было право на имущественный вычет необходимо соблюдении следующих условии:
1. Вы должны быть официально трудоустроены, то есть с вашей заработной платы удерживают подоходный налог (13%)
2. Ранее за вычетом не обращались.